Dosar nr. XXXXXXXXXXXXXX

R O M Â N I A

CURTEA DE APEL IAȘI

SECȚIA PENALĂ ȘI PT CAUZE CU MINORI - NCPP

DECIZIA PENALĂ Nr. 82/2014

Ședința publică de la 18 Martie 2014

Completul compus din:

PREȘEDINTE G___ S____

Judecător D______ D_________

Grefier C_____ D____

Pe rol judecarea apelurilor declarate de inculpații S_______ I____ și T________ A__ și partea civilă Agenția Națională de Administrare Fiscală prin Direcția Generală a Finanțelor Publice a Județului Iași împotriva sentinței penale nr. 292 din 4.07.2013 pronunțată de Tribunalul Iași în dosarul nr. XXXXXXXXXXXXX, având ca obiect infracțiuni de evaziune fiscală (Legea 87/1994, Legea 241/2005).

La apelul nominal făcut în ședința publică, lipsă părțile.

Procedura legal îndeplinită.

Dezbaterile asupra fondului au avut loc în ședința publică din data de 04.03.2014, susținerile părților fiind consemnate în încheierea de ședință din acea zi, care face parte integrantă din prezenta, când instanța, având nevoie de timp pentru deliberare, a amânat pronunțarea pentru azi, 18.03.2014, când:

INSTANȚA

Asupra apelurilor penale de față,

P___ sentința penală nr.292/04.07.2013 Tribunalul Iași a hotărât următoarele:

„În baza art.334 Cod procedură penală schimbă încadrarea juridică dată faptelor pentru care s-a dispus trimiterea în judecată a inculpaților:

- S_______ I____, fiul lui C______ și M____, născut la data de 20.04.1976, în D______, jud. B_______, cetățean român, fără studii, fără antecedente penale, CNP xxxxxxxxxxxxx, domiciliat în _________________________________________, din infracțiunea de instigare la evaziune fiscală prevăzută și pedepsită de art. 25 Cod penal raportat la art. 9 lit c din Legea 241/2005, cu aplic art. 41 alin 2 Cod penal și infracțiunea de participație improprie la infracțiunea de evaziune fiscală, prev. de art. 31 alin. 2 raportat la art. 9 lit. c din legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 41 alin. 2 Cod penal într-o singură infracțiune de evaziune fiscală prevăzută și pedepsită de art. 9 lit. c din Legea 241/2005, cu aplicarea art. 41 alin 2 Cod penal,

- T________ A__ ( nume anterior C______ ), fiica lui V_____ și M____, născută la data de 07.03.1961 în corn Petricani, jud N____, cetățean român, studii superioare, fără antecedente penale, CNP xxxxxxxxxxxxx, domiciliată în mun. lași , __________________, ____________ 4, jud. lași, din infracțiunea de evaziune fiscală, prevăzută și pedepsită de art. 9 lit.c din Legea 241/2005, cu aplicarea art. 41 alin 2 C.p. în infracțiunea de complicitate la evaziune fiscală prevăzută și pedepsită de art.26 C.p. raportat la art. 9 lit.c din Legea 241/2005, cu aplicarea art. 41 alin 2 C.p.

Condamnă inculpații:

1. S_______ I____, fiul lui C______ și M____, născut la data de 20.04.1976, în D______, jud. B_______, cetățean român, fără studii, fără antecedente penale, CNP xxxxxxxxxxxxx, domiciliat în _________________________________________, la pedeapsa de:

a) 3 (trei) ani închisoare pentru săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală prevăzută și pedepsită de art. 9 lit. b din Legea 241/2005, cu aplicarea art. 41 alin 2 Cod penal și 2 ani interzicerea drepturilor civile prevăzute de art.64 lit.a, teza a doua, lit.b și lit.c Cod penal, ca pedeapsă complementară.

b) 3 ani închisoare pentru săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală prevăzută și pedepsită de art. 9 lit. c din Legea 241/2005, cu aplicarea art. 41 alin 2 Cod penal și 2 ani interzicerea drepturilor civile prevăzute de art.64 lit.a, teza a doua, lit.b și lit.c Cod penal, ca pedeapsă complementară.

În baza art.33 lit.a și art. 34 lit.b C.p. contopește pedepsele aplicate și dispune ca inculpatul să execute pedeapsa cea mai grea de 3 ani închisoare și 2 ani interzicerea drepturilor civile prevăzute de art.64 lit.a, teza a doua, lit.b și lit.c C.p., ca pedeapsă complementară.

Interzice inculpatului exercițiul drepturilor prevăzute de art. 64 lit.a, teza a 2-a, lit. b și lit.c Cod penal pe durata prevăzută de art. 71 Cod penal.

În baza art.86¹ C.P. dispune suspendarea sub supraveghere a executării pedepsei aplicate inculpatului pe o durată de 5 ani, ce constituie termen de încercare, conform art. 86² C.P.

În baza art.71 al.5 C.p. pe durata suspendării sub supraveghere a executării pedepsei închisorii suspendă și executarea pedepsei accesorii.

În baza art.86³ al.1 C.P. obligă inculpatul ca pe durata termenului de încercare stabilit să se supună următoarelor măsuri de supraveghere:

a) să se prezinte la Serviciul de Probațiune de pe lângă Tribunalul Iași, conform programului stabilit de această instituție.

b) să anunțe, în prealabil, orice schimbare de domiciliu, reședință sau locuință și orice deplasare care depășește 8 zile, precum și întoarcerea ;

c) să comunice și să justifice schimbarea locului de muncă ;

d) să comunice informații de natură a putea fi controlate mijloacele de existență.

Datele prevăzute la literele b-d se vor comunica Serviciului de Probațiune de pe lângă Tribunalul Iași.

Atrage atenția inculpatului asupra dispozițiilor art.86⁴ Cod penal.

În baza art.13 din Legea nr.241/2005, după rămânerea definitivă a hotărârii, un exemplar de pe aceasta se va comunica Oficiului privind Registrul Comerțului în vederea efectuării cuvenitelor mențiuni referitoare la interdicția de a mai deține calitatea de administrator, dispusă împotriva inculpatului.

În baza dispozițiilor art. 11 pc. 2 lit. b cu referire la art. 10 lit. g Cod procedură penală încetează procesul penal pornit împotriva inculpatului S_______ I____, , fiul lui C______ și M____, născut la data de 20.04.1976, în D______, jud. B_______, cetățean român, fără studii, fără antecedente penale, CNP xxxxxxxxxxxxx, domiciliat în _______________________. C_____, pentru săvârșirea infracțiunii de instigare la fals în înscrisuri sub semnătură privată, prev. și pedepsit de art. 25 raportat la art. 290 Cod penal, cu aplicarea art. 41 alin. 2 Cod penal, prin intervenirea prescripției răspunderii penale.

2. T________ A__ ( nume anterior C______ ), fiica lui V_____ și M____, născută la data de 07.03.1961 în corn Petricani, jud N____, cetățean român, studii superioare, fără antecedente penale, CNP xxxxxxxxxxxxx, domiciliată în mun. lași, _________________, _________________________, la pedeapsa de:

a) 3 (trei) ani închisoare pentru săvârșirea infracțiunii de complicitate la evaziune fiscală prevăzută și pedepsită de art. 9 lit. c din Legea 241/2005, cu aplicarea art. 41 alin 2 C.p. și 2 ani interzicerea drepturilor civile prevăzute de art.64 lit.a, teza a doua și lit.b C.p., ca pedeapsă complementară.

Interzice inculpatei exercițiul drepturilor prevăzute de art. 64 lit.a, teza a 2-a și lit. b Cod penal pe durata prevăzută de art. 71 Cod penal.

În baza art.86¹ C.P. dispune suspendarea sub supraveghere a executării pedepsei aplicate inculpatei pe o durată de 5 ani, ce constituie termen de încercare, conform art. 86² C.P.

În baza art.71 al.5 C.p. pe durata suspendării sub supraveghere a executării pedepsei închisorii suspendă și executarea pedepsei accesorii.

În baza art.86³ al.1 C.P. obligă inculpata ca pe durata termenului de încercare stabilit să se supună următoarelor măsuri de supraveghere:

a) să se prezinte la Serviciul de Probațiune de pe lângă Tribunalul Iași conform programului stabilit de această instituție.

b) să anunțe, în prealabil, orice schimbare de domiciliu, reședință sau locuință și orice deplasare care depășește 8 zile, precum și întoarcerea ;

c) să comunice și să justifice schimbarea locului de muncă ;

d) să comunice informații de natură a putea fi controlate mijloacele de existență.

Datele prevăzute la literele b-d se vor comunica Serviciului de Probațiune de pe lângă Tribunalul Iași.

Atrage atenția inculpatei asupra dispozițiilor art.86⁴ Cod penal.

În baza dispozițiilor art. 11 pc. 2 lit. b cu referire la art. 10 lit. g Cod procedură penală încetează procesul penal pornit împotriva inculpatei T________ A__ ( nume anterior C______ ), fiica lui V_____ și M____, născută la data de 07.03.1961 în corn Petricani, jud N____, cetățean român, studii superioare, fără antecedente penale, CNP xxxxxxxxxxxxx, domiciliată în mun. lași, _________________, ____________ 4, jud. lași, pentru săvârșirea infracțiunii de fals în înscrisuri sub semnătură privată, prev. și pedepsit de art. 290 Cod penal, cu aplicarea art. 41 alin. 2 Cod penal, prin intervenirea prescripției răspunderii penale.

În baza art.348 C.pr.pen. dispune anularea înscrisurilor falsificate, respectiv a următoarelor facturi:

- factura fiscala _______ A__ nr. xxxxxxx din data de 19.07.2004 in valoare de xxxxxxxxxxx rol emisa de ____________________ București ,

- chitanța _______ ALY nr. xxxxxxx din data de 18.07.2004 emisa de ____________________ București ,

-factura fiscala B A__ nr xxxxxxx din data de 12.09.2004 in valoare de xxxxxxxxxxx rol emisa de ____________________ București ,

- chitanța _______ ALY nr xxxxxxx din data de 12.09.2004 emisa de ____________________ București,

-factura fiscala _______ A__ nr xxxxxxx din data de 20.07.2004 emisa de ________________________ SRL București in valoare de xxxxxxxxxxx rol

- chitanța _______ ALY nr. xxxxxxx emisa de ________________________ SRL București

-factura fiscala _______ ACR nr. xxxxxxx din data de 28.10.2004 emisa de _____________________ SRL in valoare de xxxxxxxxxxx rol

- chitanța _______ ALY nr. xxxxxxx din data de 28.10.2004 emisa de _____________________ SRL

- factura fiscala ________ WCA nr. xxxxxxx emisa la data de 02.05.2003 de __________________ A___ in valoare de xxxxxxxxxxx rol

- chitanța ________ ACC nr. xxxxxxx emisa la data de 02.05.2003 emisa de __________________ A___

-factura fiscala ________ WCA nr. xxxxxxx emisa la data de 02.07.2003 emisa de __________________________ style="background-color:#ffffff"> Corn SRL A___ in valoare de xxxxxxxxxxx rol
- chitanța ________ ACC nr. xxxxxxx emisa la data de 02.07.2003 emisa de __________________ A___

- factura fiscala ________ CCA nr. xxxxxxx emisa la data de 10.03.2004 de _______________ B____ in valoare de xxxxxxxxxxx rol

- chitanța ________ nr. xxxxxxx emisa la data de 10.03.2004 de _______________ B____

- factura fiscala ________ CCA nr. xxxxxxx emisa la data de 02.04.2004 de _______________ B____ in valoare de xxxxxxxxxxx rol

- chitanța ________ nr. xxxxxxx emisa la data de 02.04.2004 de _______________ B____

- factura fiscala ________ CCA nr. xxxxxxx emisa la data de 30.04.2004 de ____________________>

SRL B____ in valoare de xxxxxxxxxxx rol
- chitanța ________ nr. xxxxxxx emisa la data de 30.04.2004 de _______________ B____

- factura fiscala ________ CCA nr.xxxxxxx emisa la data de 01.05.2003 de _______________ B____ in valoare de xxxxxxxxxxx rol

- chitanța ________ nr. xxxxxxx emisa la data de 01.05.2003 de _______________ B____

- factura fiscala ________ CCA nr. xxxxxxx emisa la data de 07.10.2003 de ____________________>

SRL B____ in valoare de xxxxxxxxxxx rol
- chitanța ________ nr. xxxxxxx emisa la data de 07.10.2003 de _______________ B____

- factura fiscala ________ CCA nr. xxxxxxx emisa la data de 01.03.2004 de ____________________>

SRL B____ in valoare de xxxxxxxxxxx rol
- chitanța ________ nr. xxxxxxx emisa la data de 01.03.2004 de ________________ B____

- factura fiscala _______ A__ nr. xxxxxxx din data de 19.07.2004 in valoare de xxxxxxxxxxx rol emisa de ____________________ București,

- chitanța _______ ALY nr. xxxxxxx d/n data de 18.07.2004 emisa de ____________________ București,

.-factura fiscala B A__ nr. xxxxxxx din data de 12.09.2004 in valoare de xxxxxxxxxxx rol emisa de ____________________ București ,

- chitanța _______ ALY nr. xxxxxxx din data de 12.09.2004 emisa de ____________________ București ,

-factura fiscala _______ A__ nr. xxxxxxx din data de 20.07.2004 emisa de ________________________ SRL București in valoare de xxxxxxxxxxx rol

- chitanța _______ ALY nr. xxxxxxx emisa de ________________________ SRL București

-factura fiscala _______ ACR nr. xxxxxxx din data de 28.10.2004 emisa de _____________________ SRL in valoare de xxxxxxxxxxx rol

- chitanța _______ ALY nr. xxxxxxx din data de 28.10.2004 emisa de _____________________ SRL

- factura fiscala ________ WCA nr. xxxxxxx emisa la data de 02.05.2003 de __________________ A___ in valoare de xxxxxxxxxxx rol

- chitanța ________ ACC nr. xxxxxxx emisa la data de 02.05.2003 emisa de __________________ A___

- factura fiscala ________ WCA nr. xxxxxxx emisa la data de 02.07.2003emisa

de __________________ A___ in valoare de xxxxxxxxxxx rol
- chitanța ________ ACC nr. xxxxxxx emisa la data de 02.07.2003 emisa de __________________ A___

- factura fiscala ________ CCA nr. xxxxxxx emisa la data de 10.03.2004 de _______________ B____ in valoare de xxxxxxxxxxx rol

- chitanța ________ nr. xxxxxxx emisa la data de 10.03.2004 de _______________ B____

8.- factura fiscala ________ CCA nr. xxxxxxx emisa la data de 02.04.2004
de _______________ B____ in valoare de xxxxxxxxxxx rol

- chitanța ________ nr. xxxxxxx emisa la data de 02.04.2004 de _______________ B____

- factura fiscala _________ CCA nr. xxxxxxx emisa la data de 30.04.2004 de _____________________>

SRL B____ in valoare de xxxxxxxxxxx rol
- chitanța sena BZ nr. xxxxxxx emisa la data de 30.04.2004 de _______________ B____

- factura fiscala ________ CCA nr. xxxxxxx emisa la data de 01.05.2003 de _______________ B____ in valoare de xxxxxxxxxxx rol

- chitanța ________ nr. xxxxxxx emisa la data de 01.05.2003 de _______________ B____

- factura fiscala ________ CCA nr. xxxxxxx emisa la data de 07.10.2003 de _________________

B____ in valoare de xxxxxxxxxxx rol
- chitanța ________ nr. xxxxxxx emisa la data de 07.10.2003 de _______________ B____

- factura fiscala _________ CCA nr. xxxxxxx emisa la data de 01.03.2004 de _____________________>

SRL B____ in valoare de xxxxxxxxxxx rol
- chitanța ________ nr. xxxxxxx emisa la data de 01.03.2004 de _______________ B____

Admite, în parte, acțiunea civilă formulată de ANAF Direcția Generală a Finanțelor Publice Iași și, în consecință, în baza art.14 și 346 C.pr.pen. comb. cu art.998 C.civ. obligă inculpații, în solidar cu partea responsabilă civilmente __________________. C_____ la plata sumei de xxxxxx lei, reprezentând prejudiciu total, la care se adaugă dobânda legală până la achitarea integrală a debitului, conform art.120 din O.G. nr.92/2003.

În baza art.11 din Legea nr.241/2005 cu referire la art.163 C.pr.pen. dispune instituirea sechestrului asigurător asupra bunurilor mobile și imobile deținute de inculpați și partea responsabilă civilmente până la concurența sumei de xxxxxx lei.

Obligă inculpații la plata sumei de câte 1000 lei cu titlu de cheltuieli judiciare către stat.”

Pentru a se pronunța această soluție, Tribunalul Iași a reținut următoarele:

La data de 12.07.2007 Garda Financiara a sesizat organele de cercetare penala cu privire la comiterea de inculpatul S_______ I____ administrator al ______________ a infracțiunii de evaziune fiscala, prev si ped de art 9 lit b L 241/2005 , constând in aceea ca au desfășurat relații comerciale cu ________________ însă nu a evidențiat în actele contabile veniturile realizate și nici relațiile comerciale desfășurate , în scopul de a se sustrage de la plata taxei pe valoare adăugată și de la plata impozitului pe profit. (f 25-28)

În urma verificărilor efectuate în cauză s-a stabilit că inculpatul S_______ I____ are calitatea de asociat unic si administrator al ______________ înregistrata la Oficiul registrului Comerțului sub nr J XXXXXXXXXXX , cu sediul in _______________________ C_____ ,jud lasi, societatea administrată de inculpat are ca obiect principal de activitate comercializarea produselor si minereurilor metalice. Din cercetările efectuate a rezultat că învinuita T________ A__ s-a ocupat de evidența contabilă a ______________ fără a avea încheiat un contract de muncă sau o convenție civilă în acest sens.

În perioada 2004-2005, inculpatul S_______ I____ - administrator al ______________ a instrainat către ________________ deșeuri neferoase conform următoarelor facturi fiscale care nu au fost inregistrate in actele contabile:

-factura fiscala ___________ nr xxxxxxx din data de 21.01.2005 in valoare de 8.005 lei

-factura fiscala ___________ nr xxxxxxx din data de 22.04.2004 in valoare de 7.233,5 lei

-factura fiscala ___________ xxxxxxx din data de 05.04.2004 in valoare de 4.240,3 lei

-factura fiscala ___________ nr xxxxxxx din data de 22.03.2004 in valoare de 2.298 lei

-factura fiscala ___________ nr xxxxxxx din data de 20.03.2004 in valoare de 4.665 lei

-factura fiscala ___________ nr xxxxxxx din data de 15.03.2004 in valoare de 2.175 lei

-factura fiscala ___________ nr xxxxxxx din data de 01.03.2004 in valoare de 2.537,5 lei

-factura fiscala ___________ nr xxxxxxxx din data de 06.02.2004 in valoare de 3.623,9 lei

In nota explicativa data in fata reprezentanților MPF - Garda Financiara -Secția Județeană lasi , numitul S_______ I____ a susținut ca nu a inregistrat facturile fiscale menționate anterior intrucat societatea administrata nu a avut contabil.(f 144). De asemenea, din relațiile solicitate de Garda Financiara - Secția Județeană lasi a rezultat ca facturile fiscale ___________ nr xxxxxxx-xxxxxxx au fost achiziționate de către numitul S_______ lonel - administrator al ______________ lasi .(f 62).

In sesizarea formulata, reprezentanții MFP - Garda Financiara - Secția Județeană lasi au susținut că activitatea inculpatului S_______ I____ a cauzat un prejudiciu in cuantum de 17.000 lei din care 7.000 lei TVA si 10.000 lei impozit

Întrucât din verificările efectuate de MFP -ANAF s-a constatat ca inculpatul S_______ I____ - reprezentant legal al ______________ a achiziționat gurile menționate in facturile fiscale enumerate mai sus de la furnizori dispersați teritorial s-a solicitat efectuarea de verificări secțiilor gărzii financiare județele in care furnizorii își au sediul stabilindu-se cu acest prilej ca inculpatul a achiziționat bunuri de la furnizori fictivi.

Astfel, inculpatul S_______ I____ , in condiții in care nu au putut fi stabilite a intrat in posesia următoarelor facturi fiscale si chitanțe care au fost completate cu date nereale :

-factura fiscala _______ A__ nr xxxxxxx din data de 19.07.2004 in valoare de xxxxxxxxxxx rol emisa de _____________________ București ,

-chitanța _______ ALY nr xxxxxxx din data de 18.07.2004 emisa de _____________________ București,

-factura fiscala B A__ nr xxxxxxx din data de 12.09.2004 in valoare de xxxxxxxxxxx rol emisa de _____________________ București,

-chitanța _______ ALY nr xxxxxxx din data de 12.09.2004 emisa de _____________________ București,

-factura fiscala _______ A__ nr xxxxxxx din data de 20.07.2004 emisa de ________________________ SRL București in valoare de xxxxxxxxxxx rol

-chitanța _______ ALY nr xxxxxxx emisa de ________________________ SRL București

-factura fiscala _______ ACR nr xxxxxxx din data de 28.10.2004 emisa de _____________________ SRL in valoare de xxxxxxxxxxx rol

-chitanța _______ ALY nr xxxxxxx din data de 28.10.2004 emisa de _____________________ SRL

-factura fiscala ________ WCA nr xxxxxxx emisa la data de 07.04.2003 emisa de __________________ A___ in valoare de xxxxxxxxxxx rol

-chitanța ________ ACC nr xxxxxxx emisa la data de 07.04.2003 emisa de __________________ A___

-factura fiscala ________ WCA nr xxxxxxx emisa la data de 15.04.2003 emisa de __________________ A___ in valoare de xxxxxxxxxxx rol

Din cele 24 de facturi fiscale și 24 de chitanțe menționate mai sus care atestă operațiuni comerciale nereale au fost înregistrate în evidențele contabile ale ______________ lași de către învinuitul Tălămbuța A__, acesta fiind determinată de culcatul S_______ I____ .

Din verificările efectuate de reprezentanții ANAF a rezultat că _____________________ nu a fost înmatriculată la Oficiul Registrului Comerțului București , de înmatriculare menționat pe facturile care au aparența că sunt emise de [această societate aparținând altei societăți .De asemenea , a rezultat că _______________________ SRL a fost radiată la data de 29.03.2002 , ______________________ SRL a fost radiată la data de 11.10.2006 , _________________ a desfășurat relații comerciale cu ______________ , SC Rom Care SRL B____ nu are ca obiect de activitate colectarea și valorificarea deșeurilor industriale reciclabile.

Din actele de urmărire penala efectuate in cauza a rezultat ca inculpatul S_______ I____ a determinat cu intenție pe învinuita T________ A__ sa completeze cu date nereale următoarele chitanțe si facturi fiscale și să le evidențieze în actele contabile:

1.-factura fiscala _______ A__ nr xxxxxxx din data de 19.07.2004 in valoare de xxxxxxxxxxx rol emisa de ____________________ București,

-chitanța _______ ALY nr xxxxxxx din data de 18.07.2004 emisa de ____________________ București,

2.-factura fiscala B A__ nr xxxxxxx din data de 12.09.2004 in valoare de xxxxxxxxxxx rol emisa de ____________________ București,

-chitanța _______ ALY nr xxxxxxx din data de 12.09.2004 emisa de ____________________ București,

3.-factura fiscala _______ A__ nr xxxxxxx din data de 20.07.2004 emisa de ________________________ SRL București in valoare de xxxxxxxxxxx rol

-chitanța _______ ALY nr xxxxxxx emisa de ________________________ SRL București

4.-factura fiscala _______ ACR nr xxxxxxx din data de 28.10.2004 emisa de _____________________ SRL in valoare de xxxxxxxxxxx rol

- chitanța _______ ALY nr. xxxxxxx din data de 28.10.2004 emisa de _____________________ SRL

5.- factura fiscala ________ WCA nr. xxxxxxx emisa la data de 02.05.2003 de __________________ A___ in valoare de xxxxxxxxxxx rol

- chitanța ________ ACC nr. xxxxxxx emisa la data de 02.05.2003 emisa de __________________

- factura fiscala ________ WCA nr. xxxxxxx emisa la data de 02.07.2003 emisa de __________________ A___ in valoare de xxxxxxxxxxx rol
- chitanța ________ ACC nr. xxxxxxx emisa la data de 02.07.2003 emisa de __________________ A___

7.- factura fiscala ________ CCA nr. xxxxxxx emisa la data de 10.03.2004 de _______________ B____ in valoare de xxxxxxxxxxx rol

- chitanța ________ nr. xxxxxxx emisa la data de 10.03.2004 de _______________ B____

8. - factura fiscala ________ CCA nr. xxxxxxx emisa la data de 02.04.2004 de _______________ B____ in valoare de xxxxxxxxxxx rol

- chitanța ________ nr. xxxxxxx emisa la data de 02.04.2004 de _______________ B____

9.- factura fiscala ________ CCA nr. xxxxxxx emisa la data de 30.04.2004 de ____________________>

SRL B____ in valoare de xxxxxxxxxxx rol
- chitanța ________ nr. xxxxxxx emisa la data de 30.04.2004 de _______________ B____

10.- factura fiscala ________ CCA nr.xxxxxxx emisa la data de 01.05.2003 de _______________ B____ in valoare de xxxxxxxxxxx rol

- chitanța ________ nr. xxxxxxx emisa la data de 01.05.2003 de _______________ B____

11.- factura fiscala ________ CCA nr. xxxxxxx emisa la data de 07.10.2003 de ____________________>

SRL B____ in valoare de xxxxxxxxxxx rol
- chitanța ________ nr. xxxxxxx emisa la data de 07.10.2003 de _______________ B____

12.- factura fiscala ________ CCA nr. xxxxxxx emisa la data de 01.03.2004 de _______________ B____ in valoare de xxxxxxxxxxx rol
- chitanța ________ nr. xxxxxxx emisa la data de 01.03.2004 de ________________ B____

Din materialul probator administrat în cauză a rezultat că inculpatul S_______ I____, cu intenție a determinat pe inculpata T________ A__ în evidențele contabile ale ______________ lași următoarele chitanțe falsificate anterior de către persoane necunoscute :

1.- factura fiscala ________ WCA nr. xxxxxxx emisa la data de 07.04.2003 emisa de __________________ A___ in valoare de xxxxxxxxxxx rol

- chitanța ________ ACC nr. xxxxxxx emisa la data de 07.04.2003 emisa de __________________ A___

2.-factura fiscala ________ WCA nr. xxxxxxx emisa la data de 15.04.2003 emisa de __________________ A___ in valoare de xxxxxxxxxxx rol

- chitanța ________ ACC nr. xxxxxxx emisa la data de 15.04.2003 emisa de __________________ A___

3.- factura fiscala ________ WCA nr. xxxxxxx emisa la data de 02.06.2003 emisa de __________________ A___ in valoare de xxxxxxxxxxx rol

- chitanța ________ ACC nr xxxxxxx emisa la data de 02.06.2003 emisa de __________________ A___

4.- factura fiscala ________ WCA nr. xxxxxxx emisa la data de 15.11.2003 emisa de __________________ A___ in valoare de xxxxxxxxxxx rol

-chitanța ________ ACC nr xxxxxxx emisa la data de 15.11.2003 emisa de __________________ A___

5.- factura fiscala ________ WCA nr. xxxxxxx emisa la data de 29.01.2004 emisa de __________________ A___ in valoare de xxxxxxxxxxx rol

-chitanța ________ ACC nr. xxxxxxx emisa la data de 29.01.2004 emisa de __________________ A___

6.- factura fiscala ________ WCA nr. xxxxxxx emisa la data de 02.02.2004 emisa de __________________ A___ in valoare de xxxxxxxxxxx rol

- chitanța ________ ACC nr. xxxxxxx emisa la data de 02.02.2004 emisa de __________________ A___

7.- factura fiscala ________ WCA nr. xxxxxxx emisa la data de 17.02.2004 emisa de __________________ A___ in valoare de xxxxxxxxxxx rol

- chitanța ________ ACC nr. xxxxxxx emisa la data de 17.02.2004 emisa de __________________ A___

8. – factura fiscală ________ WCA nr. xxxxxxx emisă la data de 09.02.2004 emisă de S.C. UCRAINA _______________ valoare de 44.720.200 rol

- chitanța ________ ACC nr. xxxxxxx emisă la data de 09.02.2004 emisă de S.C. UCRAINA ____________________>

9. – factura fiscală ___________ nr. xxxxxxx emisă la data de 10.05.2004 de S.C. Rom Care SRL B____ în valoare de xxxxxxxxxxx rol

- chitanța ________ nr. xxxxxxx emisă la data de 10.05.2004 emisă de S.C. Rom Care SRL B____

10. - factura fiscală ________ CCA nr. xxxxxxx emisă la data de 15.03.2003 de S.C. Rom Care SRL B____ în valoare de xxxxxxxxxxx rol

- chitanța ________ nr. xxxxxxx emisă la data de 15.03.2003 emisă de S.C. Rom Care SRL B____

11. – factura fiscală ________ CCA nr. xxxxxxx emisă la data de 26.09.2003 de S.C. Rom Care SRL B____ în valoare de xxxxxxxxxxx rol

- chitanța ________ nr. xxxxxxx emisă la data de 25.09.2003 emisă de S.C. Rom Care SRL B____

12. – factura fiscală ________ CCA nr. xxxxxxx emisă la data de 15.01.2004 de S.C. Rom Care SRL B____ în valoare de xxxxxxxxxxx rol

- chitanța ________ nr. xxxxxxx emisă la data de 15.01.2004 emisă de S.C. Rom Care SRL B____

În drept, atât sub aspectul laturii obiective cât și cu privire la vinovăția inculpaților, faptele reținute în sarcina acestora sunt dovedite, fără echivoc, cu mijloacele de probă testimoniale și cu înscrisuri administrate în cele două faze ale procesului penal, precum și cu depoziția inculpatei T________ A__, care a descris în detaliu modalitatea în care au fost completate, semnate și înregistrate facturile fiscale ce dețineau date nereale, precum și concluziile raportului de expertiză contabilă efectuat în cursul cercetării judecătorești.

Astfel, înregistrarea în contabilitatea firmei a unui număr foarte mare de aprovizionare cu materiale emise de societăți comerciale care fie nu au ca obiect de activitate furnizarea de materiale ori nu există sau și-au încetat activitatea precum și un număr de chitanțe emise în aceleași condiții, întrunește elementele constitutive ale infracțiunii de evaziune fiscală prevăzută de art.9 lit.c din Legea nr.241/2005, în formă continuată.

Sub aspect obiectiv, infracțiunea de evaziune fiscală are ca modalități alternative de săvârșire neevidențierea prin acte contabile, în întregime sau în parte, a veniturilor realizate sau evidențierea eronată a unor cheltuieli care nu au la bază operațiuni reale, care presupune o majorare fictivă a contului societății prin consemnarea unor plăți pentru operațiuni ce nu există, acțiune reținută și în sarcina inculpatelor și care a avut drept consecință neplata impozitului și a altor contribuții fiscale datorate statului.

Un element distinctiv al acestei infracțiuni de rezultat îl constituie calitatea subiectului activ, autor al acesteia putând fi doar persoana cu atribuții financiar contabile.

Deși prin actul de sesizare a instanței s-a exprimat punctul de vedere că autorul infracțiunii de evaziune fiscală ce face obiectul prezentei cauze este inculpata T________ A__, persoană ce posedă studii economice superioare și deținea calitatea de prepus al contribuabilului, respectiv al administratorului societății „D______ S.R.L”., calitate deținută de inculpata S_______ I____, ulterior pe parcursul cercetării judecătorești reprezentantul parchetului a solicitat schimbarea încadrării juridice dată faptei reținută în sarcina inculpatei T________ din infracțiunea de evaziune fiscală în forma autoratului, în cea de complicitate materială la evaziune fiscală.

Totodată s-a solicitat și schimbarea încadrării juridice din infracțiunea de instigare la evaziune fiscală ce se reținuse prin rechizitoriu în sarcina inculpatului S_______ I____ în cea de autor al acestei infracțiuni.

Instanța va reține că faptele reținute în sarcina inculpaților, prin rechizitoriu se circumscriu acestui ultim model infracțional și va proceda în consecință la schimbarea încadrării juridice, având în vedere că inculpatul S_______ I____ deținea calitatea de administrator al societății, iar inculpatei T________ A__ nu i-au fost delegate, în nici un mod, atribuțiile financiar-contabile.

Această concluzie juridică se impune a fi reținută ca fiind corespunzătoare adevărului întrucât potrivit dispozițiilor art.29 din Regulamentul nr.704/22.12.1994 de aplicare a Legii contabilității nr.82/1991 „ răspunderea pentru organizarea și ținerea contabilității în conformitate cu prevederile legii revine administratorului, ordonatorului de credite sau altei persoane care are obligația gestionării patrimoniului societății”.

Ori, în cazul de față, potrivit actelor și lucrărilor dosarului, aceste obligații revin doar administratorului societății „D______”, calitate deținută de inculpatul S_______ I____, inculpata T________ A__ neavând calitatea de angajat al societății pentru a efectua contabilitatea primară în baza unui contract de muncă sau a unei convenții civile care să îi confere în mod legal aceste atribuții și care să atragă, implicit și calitatea specială cerută de legiuitor pentru a putea fi autor al infracțiunii de evaziune fiscală.

În consecință, activitatea ilicită a inculpatei T________ A__ de a completa în cursul anului 2006, la diferite intervale de timp, cu intenție și în executarea aceleiași rezoluții infracționale un număr de facturi fiscale, așa cum reultă din actul de inculpare, în care a consemnat operațiuni comerciale fictive, facturi pe care ulterior le-a înregistrat în actele contabile ale societății D______ S.R.L. și care au avut drept consecință sustragerea inculpatului S_______ I____ de la îndeplinirea obligațiilor fiscale către stat realizează conținutul constitutiv al infracțiunilor de fals în înscrisuri sub semnătură privată și complicitate la infracțiunea de evaziune fiscală, ambele în formă continuată.

Faptele ilicite ale inculpatului S_______ I____ de a determina pe inculpata T________ A__ să completeze cu date nereale facturile fiscale, și chitanțele aferente, așa cum au fost reținute în actul de inculpare, pe care inculpatul S_______ I____ le-a semnat la rubrica „semnătura de primire” realizează conținutul constitutiv al unei singure infracțiuni de fals în înscrisuri sub semnătură privată, în formă continuată, întrucât actele de instigare și cele de autorat la infracțiunea de fals se integrează în succesiunea lor într-o singură activitate complexă, unică, sub aspect obiectiv și subiectiv, determinată de o rezoluție infracțională comună, aceea de denaturare a conținutului facturilor fiscale.

Raportat la materialul probator administrat în cauză, instanța va reține ca fiind pe deplin dovedită vinovăția inculpaților privind săvârșirea infracțiunilor de fals în înscrisuri sub semnătură privată și evaziune fiscală, în formă continuată, corespunzătoare formelor de participație reținute și descrise anterior și va dispune tragerea acestora la răspundere penală.

Deși vinovăția inculpaților în săvârșirea infracțiunii de instigare la fals și fals in înscrisuri sub semnătură privată a fost dovedită, instanța va reține că pentru aceste infracțiuni s-a împlinit termenul de prescripție al răspunderii penale.

Astfel, faptele pentru care au fost trimiși în judecată inculpații sunt din anii 2004-2005 , date la care s-au întocmit facturile și chitanțele fiscale, ultima fiind întocmită la data de 21.01.2005. Pedeapsa pentru infracțiunea de fals în înscrisuri sub semnătură privată este de la 3 luni la 2 ani,astfel încât, în cf. cu dispozițiile art. 122 alin. 1 lit. d Cod penal, termenul de prescripție al răspunderii penale, în această situație este 5 ani, astfel încât, la acest moment s-a împlinit deja termenul de prescripție a răspunderii penale pentru aceste două infracțiuni.

Ca urmare, instanța, în cf. cu dispozițiile art. 11 pc. 2 lit. b cu referire la art. 10 lit. g Cod procedură penală va înceta procesul penal pornit împotriva inculpaților S_______ I____ și Tălămbuța A__ pentru săvârșirea infracțiunilor de instigare la fals sub înscrisuri sub semnătură privată și fals în înscrisuri sub semnătură privată, prev. și ped. de art. 25 rap. la art. 290 Cod penal și art. 290 Cod penal, cu aplicarea art. 41 alin. 2 Cod penal, prin intervenirea prescripției răspunderii penale.

În ceea ce privește faptele de evaziune fiscală și complicitate la evaziune fiscală, la individualizarea judiciară a pedepselor ce se vor aplica inculpaților, instanța va avea în vedere atât gradul de pericol social concret al faptelor comise, valoarea socială lezată, respectiv ocrotirea unor relații sociale ce vizează veridicitatea înscrisurilor sub semnătură privată și obligațiile contribuabililor la plata obligațiilor fiscale către stat, dar și împrejurarea că inculpații nu sunt cunoscuți cu antecedente penale și au avut o poziție procesuală relativ corectă și cooperantă.

Față de aceste circumstanțe, instanța apreciază că scopul pedepsei de prevenire a comiterii de noi fapte penale și de reeducare a inculpaților se poate realiza și prin aplicarea unor pedepse cu închisoarea orientate spre minimul special prevăzut de lege

Astfel fiind, instanța apreciază că datele și elementele personale reținute în cauză pot constitui suficiente temeiuri pentru a concluziona că scopul pedepsei cu închisoarea poate fi realizat și fără executarea efectivă a acesteia, în cauză urmând a dispune suspendarea sub supraveghere a executării pedepsei pe o perioadă ce va constitui termen de încercare și va fi stabilită conform art.86 ind.2 C.p.

În baza art. 86³ al.1 C.P. instanța va obliga inculpații ca pe durata termenului de încercare stabilit să se supună următoarelor măsuri de supraveghere:

a) să se prezinte la Serviciul de Probațiune de pe lângă Tribunalul Iași, conform programului stabilit de această instituție.

b) să anunțe, în prealabil, orice schimbare de domiciliu, reședință sau locuință și orice deplasare care depășește 8 zile, precum și întoarcerea ;

c) să comunice și să justifice schimbare locului de muncă ;

d) să comunice informații de natură a putea fi controlate mijloacele lui de existență.

Datele prevăzute la literele b-d se vor comunica Serviciului de Probațiune de pe lângă Tribunalul Iași.

Potrivit art.86 ind.4 C.p. instanța va atrage inculpaților atenția asupra dispozițiilor privind revocarea beneficiului suspendării sub supraveghere în cazul comiterii de noi infracțiuni pe perioada termenului de încercare sau a nerespectării obligațiilor și măsurilor de supraveghere.

În baza art.71 Cod penal, instanța va interzice inculpatelor exercițiul drepturilor subiective prevăzute de art. 64 lit. a teza a doua și litera b Cod penal, pe durata executării pedepsei principale.

Interdicția prevăzută de art. 71 Cod penal se impune a fi aplicată inculpaților care au dat dovadă de lipsă de interes în respectarea obligațiilor fiscale ce le reveneau în calitate de contribuabili către statul român, împrejurare care, în mod rezonabil, conduce la concluzia unei imaturități și nedemnități și în exercitarea dreptului de a fi aleși într-o funcție sau organ legislativ electiv.

Conform art.71 alin.5 C.p. pe durata suspendării executării pedepsei principale instanța va dispune suspendarea executării și pedepselor accesorii menționate anterior.

În ceea ce privește latura civilă a cauzei, instanța va reține că fapta ilicită a inculpatelor constând în sustragerea de la plata obligațiilor fiscale datorate statului dă naștere în sarcina acestora a obligației de reparare a prejudiciului produs.

În consecință, instanța va constata ca fiind întemeiată acțiunea civilă exercitată de ANAF - Direcția Finanțelor Publice Iași pe care o va admite, însă, doar în parte, ținând seama de concluziile raportului de expertiză contabilă care a stabilit că obligațiile fiscale ce reprezintă impozitul pe profit au fost corect stabilite de organele de verificare și control fiscal, dar cele care vizează taxa pe valoare adăugată nu pot fi determinate în lipsa unor documente justificative privind livrările de deșeuri metalice în cursul anilor 2004-2005 și de principiul reparării prejudiciului cert, în baza căruia inculpatele vor fi obligate, în solidar și cu partea responsabilă civilmente, __________________. doar la plata impozitului pe profit și a dobânzii legale, aferente debitului, până la achitarea acestuia.

În raport de dispozițiile art.163 C.pr.pen și a art.11 din Legea nr.241/2005, în vederea asigurării reparării pagubei, se impune instituirea măsurii sechestrului asigurător asupra tuturor bunurilor mobile și imobile ce aparțin inculpaților și părții responsabile civilmente până la concurența sumei de xxxxxx lei, ce reprezintă valoarea prejudiciului material, dovedit și reținut în cauză.

În conformitate cu dispozițiile art.348 C.pr.pen. instanța va dispune desființarea înscrisurilor falsificate, a facturilor fiscale și a chitanțelor ce conțin date nereale privitoare la operațiuni comerciale fictive.

Văzând și dispozițiile art. 191 Cod procedură penală.”

În termen legal hotărârea primei instanțe a fost apelată de inculpații S_______ I____, T________ A__ și partea civilă A.N.A.F. – Direcția Generală a Finanțelor Publice Iași.

Inculpatul S_______ I____ a solicitat coborârea spre minim a pedepsei aplicate motivat de faptul că nu știe carte iar facturile nu sunt întocmite și nici scrise de către acesta.

Inculpata T________ A__ solicită în principal achitarea sa în temeiul art.11 rap. la art. 10 lit.d Cod procedură penală iar în subsidiar redozarea pedepsei, iar pe latură civilă desființarea hotărârii în ceea ce privește obligarea sa la plata prejudiciului.

În motivarea sa arată că inculpata a completat facturile conform celor expuse de inculpat și că acesata nu cunoștea că ceea ce completează este nereal, nefiind angajata societății și în aceste condiții neavând vreo răspundere.

Partea civilă a criticat hotărârea instanței de fond sub aspectul cuantumului despăgubirilor civile la care inculpații și partea responsabilă civilmente au fost obligați, arătând că acesta în mod nejustificat a fost redus.

Examinând actele și lucrările dosarului de fond și hotărârea criticată prin prisma motivelor de apel invocate, dar și din oficiu, sub toate aspectele de fapt și de drept ale cauzei, constată că sunt nefondate apelurile inculpaților și fondat apelul părții civile pentru următoarele considerente:

Din analiza coroborată a materialului probator administrat rezultă că în mod judicios și temeinic argumentat instanța de fond a stabilit vinovăția inculpaților apelanți în comiterea faptelor pentru care au fost trimiși în judecată, în raport de situația de fapt reținută.

Instanța de fond a dat eficiență dispozițiilor din Codul de procedură penală, referitoare la aprecierea probelor, readministrate în mod unitar, indicând aspectele concordante ce susțin vinovăția inculpaților și probele ce au servit ca temei al soluționării cauzei.

De asemenea, a verificat probatoriul administrat prin prisma apărărilor inculpaților, motivând soluția de înlăturare a acestora, prin expunerea argumentelor de fapt și de drept ce au fundamentat soluția pronunțată.

Pe baza analizei amănunțite a probelor administrate în cursul urmăririi penale, dar și a celor administrate în mod nemijlocit, prima instanță a reținut o situație de fapt corectă, existând probe certe de vinovăție a inculpaților în comiterea faptelor, probe ce au înlăturat prezumția de nevinovăție instituită de dispozițiile codului de procedură penală.

În urma administrării acestor probe, instanța de fond a dispus în mod corect și temeinic motivat schimbarea încadrării juridice a faptelor deduse judecății.

Astfel, soluția de condamnare a inculpaților se bazează pe interpretarea și coroborarea următoarelor mijloace de probă: sesizarea formulată de M.E.F. – Garda Financiară Iași, facturile fiscale emise de ______________ și care nu au fost înregistrate în actele contabile ale societății, nota de constatare încheiată de M.F.P. - Garda Financiară - Secția Județeană Iași, nota explicativă dată de inculpatul S_______ I____, sesizarea formulată de M.E.F. – Garda Financiară - Secția Județeană Iași, facturile fiscale și chitanțele conținând date nereale înregistrate în contabilitatea ______________ Iași de inculpata T________ A__; raportul de inspecție fiscală nr.C9473 din data de 31.10.2007 întocmit de reprezentanții A.N.A.F. – D.G.F.P. Iași, raportul de expertiză criminalistică nr.xxxxxx din data de 13.02.2008 din care rezultă că un număr de 12 facturi fiscale și 12 chitanțe au fost completate de inculpata T________ A__, declarațiile inculpaților.

Probele administrate au dus la concluzia că inculpata T________ A__, la diferite intervale de timp, în exercitarea aceleiași rezoluții infracționale, în perioada 2003 -2004 a completat cu date nereale 12 facturi și 12 chitanțe fiscale pe care le-a evidențiat în actele contabile ale ______________, ajutându-l cu intenție pe inculpatul S_______ I____ să se sustragă de la îndeplinirea obligațiilor fiscale iar inculpatul S_______ I____ s-a sustras de la obligațiile fiscale cu ajutorul inculpatei T________ A__ pe care a determinat-o că completeze cu date nereale facturile fiscale și chitanțele aferente, așa cum au fost reținute în actul de inculpare să nu le treacă în contabilitatea societății și nici să treacă în evidențe un număr de 8 facturi fiscale prin care a înstrăinat materiale neferoase către ________________.

Inculpata T________ A__ a recunoscut că a completat aceste facturi dar a negat pe tot parcursul procesului penale că ar fi cunoscut caracterul nereal al acestor tranzacții.

Aceste aspecte nu pot fi luate în calcul deoarece inculpata are studii de contabilitate și știa foarte bine în ce condiții se emit și se completează facturile fiscale.

În condițiile în care a acceptat să întocmească sporadic dar în mod regulat actele contabile ale ______________, administrată de către inculpatul S_______ I____, prin inserarea unor date furnizate de acesta, nejustificate, încălcând dispozițiile legale, nu poate fi considerată nevinovată printr-o simplă precizare că nu cunoștea caracterul nereal al tranzacțiilor, acesta putând fi prevăzut foarte ușor.

P___ întocmirea facturilor fiscale prezentate în alb, fără să poată verifica realitatea operațiunilor comerciale consemnate, și-a asumat în mod conștient un risc, prevăzând posibilitatea prejudicierii, cu aportul său, a bugetului statului, cu atât mai mult cu cât activitatea sa nu a fost izolată sau întâmplătoare.

Nici apărarea referitoare la situația că nu era angajată a părții responsabile civilmente nu este relevantă, activitatea de falsificare a facturilor fiscale, constituind un ajutor pentru inculpatul S_______ I____ în realizarea scopului sustragerii de la plata obligațiilor fiscale, către stat, concretizare a complicității în forma participației penale așa cum corect a apreciat instanța de fond.

Nefondate sunt și precizările referitoare la faptul că faptele comise de inculpată nu sunt descrise clar, atât prin actul de inculpare cât și prin hotărârea de condamnare s-au descris pe larg faptele comise de inculpați.

P___ urmare criticile inculpatei ce vizează nevinovăția sa și inexistența infracțiunilor reținute în sarcina sa nu sunt fondate.

Nici apărările inculpatului S_______ I____ nu pot fi primite ele nejustificând activitatea infracțională desfășurată de acesta.

De altfel, în apelul declarat inculpatul S_______ I____ a solicitat redozarea pedepsei aplicate.

Examinând hotărârea apelată și sub aceste aspecte, Curtea constată că pedepsele la care au fost condamnați inculpații apelanți sunt rezultatul procesului de individualizare cu luare în considerare a activităților infracționale concret desfășurate de aceștia, a gradului de pericol social al fiecărei infracțiuni comise relevat de împrejurările săvârșirii, de urmările produse, precum și a circumstanțelor personale, prezența sau absența antecedentelor penale.

Toate aceste elemente au fost avute în vedere la cuantificarea pedepselor aplicate inculpaților de către instanța de fond, stabilirea pedepselor finale de 3(trei)ani închisoare cu suspendare sub supraveghere fiind în măsură să realizeze scopul educativ și să reprezinte o constrângere corespunzătoare încălcării legii penale.

Sub aspectul laturii civile a cauzei, Curtea apreciază că instanța de fond nu a calculat corect prejudiciul stabilit de expertiza efectuată în cauză, aceasta ridicându-se la suma de xxxxxx lei (xxxxxx lei reprezentând impozit datorat suplimentar; xxxxxx lei, dobânzi datorate; 1730 lei penalități de întârziere; xxxxx prejudiciu facturi neînregistrate)

Suma solicitată de partea civilă nu poate fi acordată în totalitate deoarece expertul desemnat în cauză a arătat clar că nu se poate determina pe baza actelor existente valoarea T.V.A. percepută de aceasta.

P___ urmare, critica părții civile este parțial întemeiată, suma datorată acesteia în urma efectuării expertizei fiind de xxxxxx lei la care se va adăuga dobânda legală până la achitarea integrală a prejudiciului calculată conform art.120 din O.G. nr.92/2003 majorându-se și suma asupra căreia s-a instituit sechestru asigurator.

Nici solicitarea inculpatei T________ A__ de înlăturare a obligării sale la plata prejudiciului nu este întemeiată, activitatea infracțională a acesteia determinând producerea pagubei în dauna statului.

Pentru considerentele expuse, Curtea în baza art.421 alin.1 pct.2 lit.a noul Cod de procedură penală va admite apelul declarat de partea civilă A.N.A.F. – Direcția Generală a Finanțelor Publice a Județului Iași împotriva Sentinței penale nr.292 din 4 iulie 2013 pronunțată de Tribunalul Iași, pe care o va desființa, în parte, în latură civilă.

Rejudecând cauza:

Va majora de la xxxxxx lei la xxxxxx lei cuantumul despăgubirilor civile la plata cărora au fost obligați inculpații S_______ I____ și T________ A__ în solidar cu partea responsabilă civilmente __________________. C_____ către partea civilă A.N.A.F. – Direcția Generală a Finanțelor Publice Iași, la care adaugă dobânda legală până la achitarea integrală a debitului conform art.120 din O.G. nr.92/2003.

Va majora cuantumul sumei de la xxxxxx lei la xxxxxx lei până la concurența căreia este instituit sechestrul asigurator asupra bunurilor mobile și imobile deținute de inculpați și de partea responsabilă civilmente.

Va menține toate celelalte dispoziții ale sentinței penale apelate.

Va respinge ca nefondate apelurile declarate de inculpații S_______ I____ și T________ A__ împotriva aceleiași sentințe penale.

Va obliga inculpații să plătească statului câte 600 lei, cheltuieli judiciare.

Cheltuielile judiciare efectuate în apelul declarat de partea civilă vor rămâne în sarcina statului.

PENTRU ACESTE MOTIVE,
ÎN NUMELE LEGII

DECIDE

I - Admite apelul declarat de partea civilă A.N.A.F. – Direcția Generală a Finanțelor Publice a Județului Iași împotriva Sentinței penale nr.292 din 4 iulie 2013 pronunțată de Tribunalul Iași, pe care o desființează, în parte, în latură civilă.

Rejudecând cauza:

Majorează de la xxxxxx lei la xxxxxx lei cuantumul despăgubirilor civile la plata cărora au fost obligați inculpații S_______ I____ și T________ A__ în solidar cu partea responsabilă civilmente __________________. C_____ către partea civilă A.N.A.F. – Direcția Generală a Finanțelor Publice Iași, la care adaugă dobânda legală până la achitarea integrală a debitului conform art.120 din O.G. nr.92/2003.

Majorează cuantumul sumei de la xxxxxx lei la xxxxxx lei până la concurența căreia este instituit sechestrul asigurator asupra bunurilor mobile și imobile deținute de inculpați și de partea responsabilă civilmente.

Menține toate celelalte dispoziții ale sentinței penale apelate.

II – Respinge ca nefondate apelurile declarate de inculpații S_______ I____ și T________ A__ împotriva aceleiași sentințe penale.

Obligă inculpații să plătească statului câte 600 lei, cheltuieli judiciare.

Cheltuielile judiciare efectuate în apelul declarat de partea civilă rămân în sarcina statului.

Definitivă.

Pronunțată în ședința publică, azi,18.03.2014.

Președinte,Judecător,

G___ SanduDumitrescu D______

Grefier,

C_____ D____

Redactat G.S

Tehnoredactat D.C.

2 ex/

Tribunalul Iași

Judecptor A______ D______