Falsul în înscrisuri sub semnătură privată (art. 290 C.p.) - Decizia 79/2013 din 10 mai 2013 dată de Curtea de Apel IAŞI

Date speţă

Instanţă:
Curtea de Apel IAŞI

Materie juridică:
Penal

Stadiu procesual:
Apel

Obiect dosar:
Falsul în înscrisuri sub semnătură privată (art. 290 C.p.)

Număr hotarâre:
79/2013 din 10 mai 2013

Sursa:
Rolii.ro

Dosar nr. XXXXXXXXXXXXX

R O M Â N I A

CURTEA DE APEL IAȘI

SECȚIA PENALĂ ȘI PENTRU CAUZE CU MINORI

DECIZIE Nr. 79/2013

Ședința publică de la 10 Mai 2013

Completul compus din:

PREȘEDINTE G_______ S_________

Judecător D______ D_________

Grefier C_______ B_____

La ordine pronunțarea asupra apelurilor formulate de P________ de pe lângă Tribunalul Iași, inculpata S_______ P______, inculpata T________ A__ și de partea civilă Agenția Națională de Administrare Fiscală – Direcția Generală a Finanțelor Publice a Județului Iași, împotriva sentinței penale nr. 451 din data de 08.11.2012 pronunțată de Tribunalul Iași în dosarul nr. XXXXXXXXXXXXX, având ca obiect - infracțiuni de evaziune fiscală (Legea 87/1994, Legea 241/2005).

La apelul nominal făcut în ședința publică lipsesc părțile.

Procedura legal îndeplinită.

S-a făcut referatul cauzei de către grefier care învederează instanței că dezbaterile asupra fondului cauzei au avut loc în ședința publică din data de 25.04.2013, susținerile părților fiind consemnate în încheierea de ședință din acea zi ce face parte integrantă din prezenta decizie. La acel termen de judecată Ministerul Public – P________ de pe lângă Curtea de Apel Iași – a fost reprezentat prin procuror I_____ C________.

Din lipsă de timp pentru deliberare s-a amânat pronunțarea pentru data de 09.05.2013, și apoi pentru azi, 10.05.2013, când :

INSTANȚA

Asupra apelurilor penale de față;

P___ sentința penală nr. 451 din data de 08noiembrie 2012 pronunțată în dosarul nr. XXXXXXXXXXXXX al Tribunalului Iași, s/a dispus condamnarea inculpatelor:

1. S_______ P______, fiica lui N______ și T____, născută la data de 17.09.1980, domiciliată în ______________________________________. Iași, CNP xxxxxxxxxxxxx, fără antecedente penale, cetățean român, la următoarele pedepse:

- 3 ani închisoare pentru săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală, prevăzută și pedepsită de art. 9 lit. b din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea dispozițiilor art. 41 alin. 2 Cod penal,

- 6 luni închisoare pentru săvârșirea infracțiunii de instigare la infracțiunea de fals în înscrisuri sub semnătură privată, prevăzută și pedepsită de art. 25 raportat la art. 290 Cod penal, cu aplicarea art. 41 alin. 2 Cod penal,

- 6 luni închisoare pentru săvârșirea infracțiunii de fals în înscrisuri sub semnătură privată, prevăzută și pedepsită de art. 290 Cod penal, cu aplicarea art. 41 alin. 2 Cod penal,

- 3 ani închisoare pentru săvârșirea infracțiunii de instigare la infracțiunea de evaziune fiscală, prevăzută și pedepsită de art. 25 Cod penal raportat la art. 9 lit. c din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea dispozițiilor art. 41 alin. 2 Cod penal

În baza art. 33 lit. a și art. 34 lit. b Cod penal s-au contopit pedepsele aplicate mai sus, urmând ca inculpatul să execute pedeapsa cea mai grea de 3 ani închisoare.

S-au interzis inculpatei drepturile prevăzute de art. 64 lit. a teza a doua și b Cod penal pe durata prevăzută de art. 71 Cod penal.

În baza art.86¹ C.P. s-a dispus suspendarea sub supraveghere a executării pedepsei rezultante aplicate inculpatei pentru o durată de 6 ani, ce constituie termen de încercare, conform art. 86² C.P.

În baza art.71 al.5 C.p. pe durata suspendării sub supraveghere a executării pedepsei închisorii s-a suspendat și executarea pedepsei accesorii.

În baza art.86³ al.1 C.P. a fost obligată inculpata ca pe durata termenului de încercare stabilit să se supună următoarelor măsuri de supraveghere:

a) să se prezinte la Serviciul de Probațiune de pe lângă Tribunalul Iași conform programului stabilit de această instituție.

b) să anunțe, în prealabil, orice schimbare de domiciliu, reședință sau locuință și orice deplasare care depășește 8 zile, precum și întoarcerea ;

c) să comunice și să justifice schimbare locului de muncă ;

d) să comunice informații de natură a putea fi controlate mijloacele lui de existență.

Datele prevăzute la literele b-d se vor comunica Serviciului de Probațiune de pe lângă Tribunalul Iași.

S-a atras atenția inculpatei asupra art.86⁴ Cod penal.

2. T________ A__, fiica lui V_____ și M____, născută la data de 07.03.1961, domiciliată în Iași, __________________, _____________, jud. Iași, CNP xxxxxxxxxxxxx, fără antecedente penale, cetățean român la pedeapsa de 5 luni închisoare pentru săvârșirea infracțiunii de fals în înscrisuri sub semnătură privată, prevăzută și pedepsită de art. 290 Cod penal, cu aplicarea dispozițiilor art. 41 alin. 2 Cod penal.

În baza art. 81 alin. 1 Cod penal s-a dispus suspendarea condiționată a executării pedepsei aplicate

În baza art. 82 Cod penal s-a fixat termen de încercare 2 ani și 5 luni.

S-a atras atenția inculpatei asupra dispozițiilor art. 83 Cod penal privind revocarea suspendării condiționate a executării pedepsei.

În baza art. 348 Cod procedură penală cu referire la art. 14 alin. 3 Cod procedură penală s-a dispus anularea următoarelor acte false:

- factura fiscală ___________ nr. xxxxxxx din data de 02.09.2005 emisă de ___________________ Gorj în valoare de 11.456 lei;

- factura fiscală ___________ nr. xxxxxxx din data de 02.09.2005 emisă de ___________________ Gorj în valoare de 11.574 lei;

- factura fiscală ___________ nr xxxxxxx din data de 04.09.2005 emisă de ___________________ Gorj în valoare de 14.695 lei;

- factura f fiscală ___________ nr. xxxxxxx din data de 09.08.2005 emisă de ___________________ Gorj în valoare de 10.987 lei;

- factura fiscală ___________ nr. xxxxxxx din data de 02.06.2005 emisă de ___________________ Gorj în valoare de 85.689.520 rol;

- factura fiscală ___________ nr. xxxxxxx din data de 12.06.2005 emisă de ______________ B____ în valoare de xxxxxxxxxxx rol;

- factura fiscală ___________ nr. xxxxxxx din data de 04.05.2005 emisă de ______________ B____ în valoare de xxxxxxxxxxx rol;

- factura fiscală ___________ nr. xxxxxxx din data de 01.09.2005 emisă de ___________________ Gorj în valoare de 6685 lei;

- factura fiscală ___________ nr. xxxxxxx din data de 04.05.2005 emisă de ___________________ Gorj în valoare de 96.651.800 rol;

- factura fiscală ________ VET nr. xxxxxxx din data de 21.01.2005 emisă de ___________________ C________ în valoare de xxxxxxxxxxx rol;

- factura fiscală ________ VEE nr. xxxxxxx din data de 12.01.2005 emisă de _________________ A___ în valoare de 98.841.400 rol;

- factura fiscală ___________ nr. xxxxxxx din data de 02.04.2005 emisă de ___________________ Gorj în valoare de xxxxxxxxxxx rol;

- factura fiscală ___________ nr. xxxxxxx din data de 05.03.2005 emisă de ___________________ Gorj în valoare de xxxxxxxxxxx lei;

- factura fiscală ________ RTE nr. xxxxxxx din data de 22.08.2005 emisă de ____________________ B_____ în valoare de 16.055 lei;

- factura fiscală ________ RTE nr. xxxxxxx din data de 20.08.2005 emisă de ____________________ B_____ în valoare de 17.567 lei;

- factura fiscală ________ RTE nr. xxxxxxx din data de 02.06.2005 emisă de ____________________ B_____ în valoare de xxxxxxxxxxx rol;

- factura fiscală ________ RTE nr. xxxxxxx din data de 04.05.2005 emisă de ____________________ B_____ în valoare de xxxxxxxxxxx rol;

- factura fiscală ________ RTE nr. xxxxxxx din data de 02.04.2005 emisă de ____________________ B_____ în valoare de xxxxxxxxxxx rol;

- factura fiscală ________ RTE nr. xxxxxxx din data de 04.03.2005 emisă de ____________________ B_____ în valoare de xxxxxxxxxxx rol;

- factura fiscală ________ RTE nr. xxxxxxx din data de 06.01.2005 emisă de ____________________ B_____ în valoare de 77.730.800 rol;

- factura fiscală ________ VJU nr. xxxxxxx din data de 18.02.2005 emisă de __________________ SRL Hunedoara în valoare de 93.141.300 rol;

- factura fiscală ________ VJU nr. xxxxxxx din data de 02.10.2005 emisă de ___________________________________ valoare de 3944 lei;

- factura fiscală ________ VJU nr. xxxxxxx din data de 06.09.2005 emisă de __________________ SRL Hunedoara în valoare de 9274 lei;

- factura fiscală ________ VJU nr. xxxxxxx din data de 01.09.2005 emisă de __________________ SRL Hunedoara în valoare de xxxxx lei;

- factura fiscală ________ VJU nr. xxxxxxx din data de 08.08.2005 emisă de ___________________________________ valoare de xxxxx lei;

- factura fiscală ________ LKI nr. xxxxxxx din data de 02.04.2005 emisă de ____________ Cluj în valoare de xxxxxxxx rol;

- factura fiscală ________ LKI nr. xxxxxxx din data de 02.06.2005 emisă de ____________ Cluj în valoare de 86.056.800 rol;

- factura fiscală ________ VSV nr. xxxxxxx din data de 24.04.2005 emisă de ____________ Suceava în valoare de xxxxxxxxxxx rol;

- factura fiscală ________ LKI nr xxxxxxx din data de 04.07.2005 emisă de ____________ Cluj în valoare de 9838 lei;

- factura fiscală ________ LKI nr. xxxxxxx din data de 03.08.2005 emisă de ____________ Cluj în valoare de xxxxx lei;

- factura fiscală ________ LKI nr. xxxxxxx din data de 06.08.2005 emisă de ____________ Cluj în valoare de 13.119 lei;

- factura fiscală ________ LKI nr. xxxxxxx din data de 02.09.2005 emisă de ____________ Cluj în valoare de 9535 lei;

- factura fiscală ________ LKI nr. xxxxxxx din data de 06.09.2005 emisă de ____________ Cluj în valoare de 17.301 lei;

- factura fiscală ________ LKI nr. xxxxxxx din data de 01.12.2005 emisă de ____________ Cluj în valoare de 10.975 lei;

- factura fiscală ________ VJU nr. xxxxxxx din data de 02.08.2005 emisă de __________________ SRL Hunedoara în valoare de 9579 lei;

- chitanța nr. xxxxxxx din data de 06.01.2005 emisă de ____________________ B_____;

- chitanța nr. xxxxxxx din data de 12.01.2005 emisă de _________________ A___;

- chitanța nr. xxxxxxx din data de 18.02.2005 emisă de _________________________________________>

- chitanța nr. xxxxxxx din data de 04.03.2005 emisă de ____________________ B_____;

- chitanța nr. xxxxxxx din data de 21.01.2005 emisă de ___________________ C________;

- chitanța nr. xxxxxxx din data de 02.04.2005 emisă de ____________________ B_____;

- chitanța nr. xxxxxxx din data de 24.04.2005 emisă de ____________ Suceava;

- chitanța nr. xxxxxxx din data de 04.05.2005 emisă de ____________________ B_____;

- chitanța nr. xxxxxxx din data de 02.06.2005 emisă de ____________________ B_____;

- chitanța nr. xxxxxxx din data de 12.06.2005 emisă de ______________ B____;

- chitanța nr. xxxxxxx din data de 20.08.2005 emisă de ____________________ B_____;

- chitanța nr. xxxxxxx din data de 22.08.2005 emisă de ____________________ B_____;

- chitanța nr. xxxxxxx din data de 02.08.2005 emisă de __________________ SRL Hunedoara;

- chitanța nr. xxxxxxx din data de 01.09.2005 emisă de __________________ SRL Hunedoara

- chitanța nr. xxxxxxx din data de 08.08.2005 emisă de _________________________________________>

- chitanța nr. xxxxxxx din data de 02.10.2005 emisă de __________________ SRL Hunedoara;

- chitanța nr. xxxxxxx din data de 06.09.2005 emisă de __________________ SRL Hunedoara;

- chitanța nr. xxxxxxx din data de 02.04.2005 emisă de ____________;

- chitanța nr. xxxxxxx din data de 02.06.2005 emisă de ____________;

- chitanța nr. xxxxxxx din data de 04.07.2005 emisă de ____________;

- chitanța nr. xxxxxxx din data de 03.08.2005 emisă de ____________ Gorj;

- chitanța nr. xxxxxxx din data de 06.08.2005 emisă de ____________ Gorj;

- chitanța nr. xxxxxxx din data de 02.09.2005 emisă de ____________ Gorj;

- chitanța nr. xxxxxxx din data de 06.09.2005 emisă de ____________ Gorj;

- chitanța nr. xxxxxxx din data de 01.12.2005 emisă de ____________ Gorj;

- chitanța nr. xxxxxxx din data de 05.03.2005 emisă de ___________________ Gorj;

- chitanța nr. xxxxxxx din data de 02.04.2005 emisă de ___________________ Gorj;

- chitanța nr. xxxxxxx din data de 04.05.2005 emisă de ___________________ Gorj

- chitanța nr. xxxxxxx din data de 02.06.2005 emisă de ___________________ Gorj;

- chitanța nr. xxxxxxx din data de 01.08.2005 emisă de ___________________ Gorj;

- chitanța nr. xxxxxxx din data de 01.09.2005 emisă de ___________________ Gorj;

- chitanța nr. xxxxxxx din data de 02.09.2005 emisă de ___________________ Gorj;

- chitanța nr. xxxxxxx din data de 04.09.2005 emisă de ___________________ Gorj;

- chitanța nr. xxxxxxx din data de 02.09.2005 emisă de ___________________ Gorj;

În baza art. 14 și 346 Cod procedură penală a fost obligată inculpata S_______ P______, să achite părții civile Agenția Națională de Administrare Fiscală - Direcția Finanțelor Publice Iași, suma de 251 506 lei și dobânda legală calculată până la data achitării, cu titlu de prejudiciu cauzat prin săvârșirea infracțiunii.

În baza art. 191 Cod procedură penală au fost obligate inculpatele să achite fiecare câte 600 lei, reprezentând cheltuieli judiciare către stat.

Pentru a dispune astfel, instanța de fond a reținut următoarele :

P___ rechizitoriul Parchetului de pe lângă Tribunalul Iași nr. 7134/P/2007, s-a pus in mișcare acțiunea penală și a fost trimis in judecată in stare de libertate inculpatele S_______ P______, pentru săvârșirea infracțiunilor de evaziune fiscală , prevăzută de art. 9 lit. b din Legea 241/2005, cu aplicarea art. 41 alin. 2 Cod penal, instigare la fals sub înscrisuri sub semnătură privată, prev. de art.290 Cod penal, cu aplicarea art. 41 alin. 2 Cod penal, fals în înscrisuri sub semnătură privată, prev. de art. 290 Cod penal, cu aplicarea art. 41 alin. 2 Cod penal, instigare la evaziune fiscală prev. de art. 25 rap. la art. 9 lit. c din legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 41 alin. 2 Cod penal și T________ A__, pentru săvârșirea infracțiunii prev. de art. 290 , cu aplicarea art. 41 alin. 2 Cod penal.

În fapt, prin actul de inculpare s-au reținut următoarele:

La data de 06.06.2007 , ANAF - Garda Financiară - Secția Județeană lași a sesizat organele de cercetare penala cu privire la comiterea de învinuita S_______ P______ administrator al ____________ a infracțiunii de evaziune fiscala , prev si ped de art 9 lit b L 241/2005 , constând in aceea ca au desfășurat relații comerciale cu ________________ însă nu a evidențiat în actele contabile veniturile realizate și nici relațiile comerciale desfășurate , în scopul de a se sustrage de la plata taxei pe valoare adăugată și de la plata impozitului pe profit. (f 15-17).

În urma verificărilor efectuate în cauză s-a stabilit că învinuita S_______ P______ a deținut calitatea de asociat unic si administrator al ____________ lași înregistrată la Oficiul Registrului Comerțului sub nr. J XXXXXXXXXXX , societatea având ca obiect de activitate comerțul deșeurilor.( în prezent , cu privire la ____________ lași s-a deschis procedura de insolvență ).(f 18,19).

Din cercetările efectuate a rezultat că învinuita I____ loan, în cursul anului 2007 , la solicitarea învinuitei S_______ P______ s-a ocupat de evidența contabilă a ____________ fără a avea încheiat un contract de muncă sau o convenție civilă n acest sens.

In perioada ianuarie 2005 - decembrie 2005, învinuita S_______ P______ - administrator al ____________ a înstrăinat către ________________ deșeuri neferoase conform următoarelor facturi fiscale care nu au fost înregistrate in actele contabile, cu scopul de a se sustrage de la îndeplinirea obligațiilor fiscale :

- factura nr. xxxxxxx din data de 13.01.2005 în valoare totală de 5044,41 lei ;

- factura nr. xxxxxxx din data de 14.01.2005 în valoare totală de xxxxx,41 lei 3;

- factura nr. xxxxxxx din data de 24.01.2005 în valoare totală de 5926,80 lei ;

- factura nr. xxxxxxx din data de 24.01.2005 în valoare totală de 8765,54 lei;

- factura nr. xxxxxxx din data de 07.02.2005 în valoare totală de 2905,98 lei;

- factura nr. xxxxxxx din data de 21.02.2005 în valoare totală de xxxxx,40 lei;

- factura nr. xxxxxxx din data de 16.03.2005 în valoare totală de xxxxx,67 lei;

- factura nr. xxxxxxx din data de 18.03.2005 în valoare totală de 9188,70 lei;

- factura nr. xxxxxxx din data de 23.03.2005 în valoare totală de 6254,16 lei ;

- factura nr. xxxxxxx din data de 30.03.2005 în valoare totală de xxxxx,80 lei;

- factura nr. xxxxxxx din data de 30.03.2005 în valoare totală de 2460,21 lei ;

- factura nr. xxxxxxx din data de 04.04.2005 în valoare totală de 5164,72 lei;

- factura nr. xxxxxxx din data de 04.04.2005 în valoare totală de xxxxx,36 lei;

- factura nr. xxxxxxx din data de 05.04.2005 în valoare totală de 6908,66 lei;

- factura nr. xxxxxxx din data de 11.04.2005 în valoare totală de 6518 lei;

- factura nr. xxxxxxx din data de 19.04.2005 în valoare totală de 9701,95 lei;

- factura nr. xxxxxxx din data de 22.04.2005 în valoare totală de 6552,26 lei;

- factura nr. xxxxxxx din data de 11.05.2005 în valoare totală de 9541,06 lei;

- factura nr. xxxxxxx din data de 16.05.2005 în valoare totală de 3246,677 lei;

- factura nr. xxxxxxx din data de 23.05.2005 în valoare totală de 2849,336 lei;

- factura nr. xxxxxxx din data de 25.05.2005 în valoare totală de 4367,895 lei;

- factura nr. xxxxxxx din data de 04.06.2005 în valoare totală de xxxxx,68 lei;

- factura nr. xxxxxxx din data de 10.06.2005 în valoare totală de xxxxx,22 lei;

- factura nr. xxxxxxx din data de 15.06.2005 în valoare totală de 6539,53 lei;

- factura nr. xxxxxxx din data de 20.06.2005 în valoare totală de xxxxx,82 lei;

- factura nr. xxxxxxx din data de 22.06.2005 în valoare totală de 4760 lei;

- factura nr. xxxxxxx din data de 29.06.2005 în valoare totală de 5620,97 lei;

- factura nr. xxxxxxx din data de 06.07.2005 în valoare totală de 5524,57 lei;

- factura nr. xxxxxxx din data de 18.07.2005 în valoare totală de 5101,77 lei;

- factura nr. xxxxxxx din data de 21.07.2005 în valoare totală de 1472,03 lei;

- factura nr. xxxxxxx din data de 28.07.2005 în valoare totală de 4061,71 lei;

- factura nr. xxxxxxx din data de 02.08.2005 în valoare totală de 5054,64 lei;

- factura nr. xxxxxxx din data de 04.08.2005 în valoare totală de 6469,43 lei;

- factura nr. xxxxxxx din data de 09.08.2005 în valoare totală de 3273,09 lei;

- factura nr. xxxxxxx din data de 11.08.2005 în valoare totală de 4376,82 lei;

- factura nr. xxxxxxx din data de 15.08.2005 în valoare totală de 7162,49 lei;

- factura nr. xxxxxxx din data de 16.08.2005 în valoare totală de 9096,60 lei;

- factura nr. xxxxxxx din data de 18.08.2005 în valoare totală de 5121,76 lei;

- factura nr. xxxxxxx din data de 24.08.2005 în valoare totală de 3953,18 lei;

- factura nr. xxxxxxx d n data de 25.08.2005 în valoare totală de 4244,25 lei din data de 26.08.2005 în valoare totală de 8427,70 lei; din data de 29.08.2005 în valoare totală de 4174,76 lei; din data de 30.08.2005 în valoare totală de 9387,91 lei; din data de 31.08.2005 în valoare totală de 8984,02 lei; din data de 06.09.2005 în valoare totală de xxxxx,32 lei; din data de 08.09.2005 în valoare totală de 8054,44 lei; din data de 08.09.2005 în valoare totală de 9568,79 lei; din data de 09.09.2005 în valoare totală de xxxxx,16 lei; din data de 11.09.2005 în valoare totală de 5423,90 lei; din data de 15.09.2005 în valoare totală de 4030,53 lei; din data de 15.09.2005 în valoare totală de xxxxx,67 lei; din data de 17.09.2005 în valoare totală de 8703,66 lei; din data de 22.09.2005 în valoare totală de 2584,08 lei; din data de 23.09.2005 în valoare totală de 2449,73 lei; din data de 26.09.2005 în valoare totală de 6620,33 lei; din data de 27.09.2005 în valoare totală de 9875,33 lei; din data de 29.09.2005 în valoare totală de xxxxx,73 lei; din data de 30.09.2005 în valoare totală de 9770,26 lei; din data de 04.10.2005 în valoare totală de 4403,24 lei; din data de 23.11.2005 în valoare totală de 2115,58 lei; din data de 26.10.2005 în valoare totală de 6056,39 lei: din data de 06.12.2005 în valoare totală de 1654,86 lei.

In sesizarea formulata , reprezentanții MFP - Garda Financiara - Secția județeana lași au susținut că activitatea învinuitei S_______ P______ de a nu evidenția în actele contabile cele 62 de facturi fiscale prin care, în calitate de administrator al ____________ , a livrat către ________________ , deșeuri neferoase în valoare totală de 364.216,30 lei fără tva, a cauzat un prejudiciu in cuantum de 58.274,6 lei reprezentând impozit pe profit.( 16) .

Întrucât din verificările efectuate de MFP -ANAF s-a constatat ca învinuita S_______ P______ - reprezentant legal al ____________ a achiziționat bunurile menționate in facturile fiscale enumerate mai sus de la furnizori dispersați teritorial s-a solicitat efectuarea de verificări secțiilor gărzii financiare din județele in care - furnizorii își au sediul stabilindu-se cu acest prilej ca inculpatul a achiziționat bunuri Ide la furnizori fictivi .

Astfel , învinuita S_______ P______ , in condiții in care nu au putut fi stabilite , a intrat in posesia următoarelor facturi fiscale si chitanțe care au fost completate cu date ne reale :

- factura fiscală ___________ nr. xxxxxxx din data de 02.09.2005 emisă de ___________________ Gorj în valoare de 11.456 lei

- factura fiscală ___________ nr. xxxxxxx din data de 02.09.2005 emisă de ___________________ Gorj în valoare de 11.574 lei

- factura fiscală ___________ nr. xxxxxxx din data de 04.09.2005 emisă de ___________________ Gorj în valoare de 14.695 lei

-factura f fiscală ___________ nr. xxxxxxx din data de 09.08.2005 emisă de ___________________ Gorj în valoare de 10.987 lei

- factura fiscală ___________ nr. xxxxxxx din data de 02.06.2005 emisă de ___________________ Gorj în valoare de 85.689.520 rol

- factura fiscală ___________ nr. xxxxxxx din data de 12.06.2005 emisă de ______________ B____ în valoare de xxxxxxxxxxx rol

- factura fiscală ___________ nr. xxxxxxx din data de 04.05.2005 emisă de ______________ B____ în valoare de xxxxxxxxxxx rol

- factura fiscală ___________ nr. xxxxxxx din data de 01.09.2005 emisă de ___________________ Gorj în valoare de 6685 lei

- factura fiscală ___________ nr. xxxxxxx din data de 04.05.2005 emisă de ___________________ Gorj în valoare de 96.651.800 rol

- factura fiscală ________ VET nr. xxxxxxx din data de 21.01.2005 emisă de ___________________ C________ în valoare de xxxxxxxxxxx rol

- factura fiscală ________ VEE din data de 12.01.2005 emisă de _________________ A___ în valoare de 98.841.400 rol

-factura fiscală ___________ nr. xxxxxxx din data de 02.04.2005 emisă de ___________________ Gorj în valoare de xxxxxxxxxxx rol

-factura fiscală ___________ nr. xxxxxxx din data de 05.03.2005 emisă de ___________________ Gorj în valoare de xxxxxxxxxxx lei

-factura fiscală ________ RTE nr. xxxxxxx din data de 22.08.2005 emisă de ____________________ B_____ în valoare de 16.055 lei

-factura fiscală ________ RTE nr. xxxxxxx din data de 20.08.2005 emisă de ____________________ B_____ în valoare de 17.567 lei

-factura fiscală ________ RTE nr. xxxxxxx din data de 02.06.2005 emisă de ____________________ B_____ în valoare de xxxxxxxxxxx rol

-factura fiscală ________ RTE nr. xxxxxxx din data de 04.05.2005 emisă de ____________________ B_____ în valoare de xxxxxxxxxxx rol

-factura fiscală ________ RTE nr. xxxxxxx din data de 02.04.2005 emisă de ____________________ B_____ în valoare de xxxxxxxxxxx rol

-factura fiscală ________ RTE nr. xxxxxxx din data de 04.03.2005 emisă de ____________________ B_____ în valoare de xxxxxxxxxxx rol

-factura fiscală ________ RTE nr. xxxxxxx din data de 06.01.2005 emisă de ____________________ B_____ în valoare de 77.730.800 rol

-factura fiscală ________ VJU nr. xxxxxxx din data de 18.02.2005 emisă de __________________ SRL Hunedoara în valoare de 93.141.300 rol

-factura fiscală ________ VJU nr. xxxxxxx din data de 02.10.2005 emisă de ___________________________________ valoare de 3944 lei

-factura fiscală ________ VJU nr. xxxxxxx din data de 06.09.2005 emisă de __________________ SRL Hunedoara în valoare de 9274 lei

-factura fiscală ________ VJU nr. xxxxxxx din data de 01.09.2005 emisă de __________________ SRL Hunedoara în valoare de xxxxx lei

-factura fiscală ________ VJU nr. xxxxxxx din data de 08.08.2005 emisă de ___________________________________ valoare de xxxxx lei

-factura fiscală ________ LKI nr. xxxxxxx din data de 02.04.2005 emisă de ____________ Cluj în valoare de xxxxxxxx rol

-factura fiscală ________ LKI nr. xxxxxxx din data de 02.06.2005 emisă de ____________ Cluj în valoare de 86.056.800 rol

-factura fiscală ________ VSV nr. xxxxxxx din data de 24.04.2005 emisă de ____________ Suceava în valoare de xxxxxxxxxxx rol

-factura fiscală ________ LKI nr. xxxxxxx din data de 04.07.2005 emisă de ____________ Cluj în valoare de 9838 lei

-factura fiscală ________ LKI nr. xxxxxxx din data de 03.08.2005 emisă de ____________ Cluj în valoare de xxxxx lei

-factura fiscală ________ LKI nr. xxxxxxx din data de 06.08.2005 emisă de ____________ Cluj în valoare de 13.119 lei

-factura fiscală ________ LKI nr. xxxxxxx din data de 02.09.2005 emisă de ____________ Cluj în valoare de 9535 lei

-factura fiscală ________ LKI nr. xxxxxxx din data de 06.09.2005 emisă de ____________ Cluj în valoare de 17.301 lei

-factura fiscală ________ LKI nr. xxxxxxx din data de 01.12.2005 emisă de ____________ Cluj în valoare de 10.975 lei

-factura fiscală ________ VJU nr. xxxxxxx din data de 02.08.2005 emisă de __________________ SRL Hunedoara în valoare de 9579 lei

-chitanța nr. xxxxxxx din data de 06.01.2005 emisă de ____________________ B_____

- chitanța nr. xxxxxxx din data de 12.01.2005 emisă de _________________ A___

- chitanța nr. xxxxxxx din data de 18.02.2005 emisă de ________________________________________>

-chitanța nr. xxxxxxx din data de 04.03.2005 emisă de ____________________ B_____

-chitanța nr. xxxxxxx din data de 21.01.2005 emisă de ___________________ C________

- chitanța nr. xxxxxxx din data de 02.04.2005 emisă de ____________________ B_____

-chitanța nr. xxxxxxx din data de 24.04.2005 emisă de-____________ Suceava

- chitanța nr. xxxxxxx din data de 04.05.2005 emisă de ____________________ B_____

- chitanța nr. xxxxxxx din data de 02.06.2005 emisă de ____________________ B_____

- chitanța nr. xxxxxxx din data de 12.06.2005 emisă de ______________ B____

- chitanța nr. xxxxxxx din data de 20.08.2005 emisă de ____________________ B_____

- chitanța nr. xxxxxxx din data de 22.08.2005 emisă de ____________________ B_____

- chitanța nr. xxxxxxx din data de 02.08.2005 emisă de __________________ SRL Hunedoara

- chitanța nr. xxxxxxx din data de 01.09.2005 emisă de __________________ SRL Hunedoara

- chitanța nr. xxxxxxx din data de 08.08.2005 emisă de __________________ SRL Hunedoara

- chitanța nr. xxxxxxx din data de 02.10.2005 emisă de __________________ SRL Hunedoara

- chitanța nr. xxxxxxx din data de 06.09.2005 emisă de __________________ SRL Hunedoara

-chitanța nr. xxxxxxx din data de 02.04.2005 emisă de ____________

- chitanța nr. xxxxxxx din data de 02.06.2005 emisă de ____________

- chitanța nr. xxxxxxx din data de 04.07.2005 emisă de ____________

- chitanța nr. xxxxxxx din data de 03.08.2005 emisă de ____________

- chitanța nr. xxxxxxx din data de 06.08.2005 emisă de ____________

- chitanța nr. xxxxxxx din data de 02.09.2005 emisă de ____________

- chitanța nr. xxxxxxx din data de 06.09.2005 emisă de ____________

- chitanța nr. xxxxxxx din data de 01.12.2005 emisă de ____________

- chitanța nr. xxxxxxx din data de 05.03.2005 emisă de ___________________ Gorj

- chitanța nr. xxxxxxx din data de 02.04.2005 emisă de ___________________ Gorj

- chitanța nr. xxxxxxx din data de 04.05.2005 emisă de ___________________ Gorj

- chitanța nr. xxxxxxx din data de 02.06.2005 emisă de ___________________ Gorj

- chitanța nr. xxxxxxx din data de 01.08.2005 emisă de ___________________ Gorj

- chitanța nr. xxxxxxx din data de 01.09.2005 emisă de ___________________ Gorj

- chitanța nr. 9296A30 dm data de 02.09.2005 emisă de ___________________ Gorj

- chitanța nr. xxxxxxx din data de 04.09.2005 emisă de ___________________ Gorj

- chitanța nr. xxxxxxx din data de 02.09.2005 emisă de ___________________ Gorj

Din verificările efectuate de reprezentanții ANAF a rezultat că:

- facturile fiscale emise de reprezentanții ____________________ B_____ nu se regăsesc în lista documentelor cu regim special de înseriere și numerotare achiziționate de ____________________ B_____ ; codul fiscal menționat pe facturile fiscale emise nu aparține ____________________ B_____ (f 69-72)

- factura fiscală emisă de _________________ A___ și înregistrată în evidențele ____________ nu a fost achiziționată de reprezentanții acestei societăți ; _________________ A___ nu a desfășurat relații comerciale cu ____________; (f 73-75)

- nu au putut fi efectuate verificări cu privire la facturile emise de ___________________ C________ întrucât societatea nu își desfășoară activitatea la sediul declarat (f 78-80)

- ___________________________________ a desfășurat relații comerciale cu ____________ (f 81 )

- ____________ Suceava nu este înregistrată la Oficiul registrului Comerțului de pe lângă Tribunalul Suceava (f 82, 83 )

- ____________ Cluj nu este înregistrată la Oficiul registrului Comerțului Cluj ; facturile fiscale înregistrate în evidențele ____________ lași și care au aparenta că sunt emise de ____________ nu există în baza de date a DGFP Cluj (f 84,85)

- ______________ B____ nu a desfășurat relații comerciale cu ____________ lași ; facturile fiscale înregistrate în evidențele ____________ lași și care au aparența că sunt emise de ______________ B____ nu figurează în evidențele DGFP B____ ca fiind achiziționate de ______________ ( f 86-89 )

Din raportul de constatare tehnico-științifică grafică nr. xxxxxx din data de 3.04.2008 rezultă că scrisul de pe următoarele facturi fiscale și chitanțe :

1-factura fiscală ___________ nr. xxxxxxx din data de 02.09.2005 emisă de ___________________ Gorj în valoare de 11.456 lei

2-factura fiscală ___________ nr. xxxxxxx din data de 02.09.2005 emisă de ___________________ Gorj în valoare de 11.574 lei

3-factura fiscală ___________ nr. xxxxxxx din data de 04.09.2005 emisă de ___________________ Gorj în valoare de 14.695 lei

4-factura fiscală ___________ nr. xxxxxxx din data de 09.08.2005 emisă de ___________________ Gorj în valoare de 10.987 lei

5-factura fiscală ___________ nr. xxxxxxx din data de 02.06.2005 emisă de ___________________ Gorj în valoare de 85.689.520 rol

6-factura fiscală ___________ nr. xxxxxxx din data de 01.09.2005 emisă de ___________________ Gorj în valoare de 6685 lei

7-factura fiscală ___________ nr. xxxxxxx din data de 04.05.2005 emisă ___________________ Gorj în valoare de 96.651.800 rol

8-factura fiscală ___________ nr. xxxxxxx din data de 02.04.2005 emisă de ___________________ Gorj în valoare de xxxxxxxxxxx rol

9-factura fiscală ___________ nr. xxxxxxx din data de 05.03.2005 emisă de ___________________ Gorj în valoare de xxxxxxxxxxx lei

10-factura fiscală ________ RTE nr. xxxxxxx din data de 22.08.2005 emisă de ____________________ B_____ în valoare de 16.055 lei

11 -factura fiscală ________ RTE nr. xxxxxxx din data de 20.08.2005 emisă de ____________________ B_____ în valoare de 17.567 lei

12-factura fiscală ________ RTE nr. xxxxxxx din data de 02.06.2005 emisă te ____________________ B_____ în valoare de xxxxxxxxxxx rol

13-factura fiscală ________ RTE nr. xxxxxxx din data de 04.05.2005 emisă de ____________________ B_____ în valoare de xxxxxxxxxxx rol

14-factura fiscală ________ RTE nr. xxxxxxx din data de 02.04.2005 emisă de ____________________ B_____ în valoare de xxxxxxxxxxx rol

15-factura fiscală ________ RTE nr. xxxxxxx din data de 04.03.2005 emisă de ____________________ B_____ în valoare de xxxxxxxxxxx rol

16-factura fiscală ________ RTE nr. xxxxxxx din data de 06.01.2005 emisă de ____________________ B_____ în valoare de 77.730.800 rol

17-factura fiscală ________ VJU nr. xxxxxxx din data de 02.10.2005 emisă de ___________________________________ valoare de 3944 lei

18-factura fiscală ________ VJU nr. xxxxxxx din data de 06.09.2005 emisă de __________________ SRL Hunedoara în valoare de 9274 lei

19-factura fiscală ________ VJU nr. xxxxxxx din data de 01.09.2005 emisă de __________________ SRL Hunedoara în valoare de xxxxx lei

20-factura fiscală ________ VJU nr. xxxxxxx din data de 08.08.2005 emisă de ___________________________________ valoare de xxxxx lei

21-factura fiscală ________ LKI nr. xxxxxxx din data de 02.04.2005 emisă de 5C M____ SRL Cluj în valoare de xxxxxxxx rol

22-factura fiscală ________ LKI nr. xxxxxxx din data de 02.06.2005 emisă de ____________ Cluj în valoare de 86.056.800 rol

23-factura fiscală ________ LKI nr. xxxxxxx din data de 04.07.2005 emisă de ____________ Cluj în valoare de 9838 lei

24-factura fiscală ________ LKI nr. xxxxxxx din data de 03.08.2005 emisă de ____________ Cluj în valoare de xxxxx lei

25-factura fiscală ________ LKI nr. xxxxxxx din data de 06.08.2005 emisă de JC M____ SRL Cluj în valoare de 13.119 lei

26-factura fiscală ________ LKI nr. xxxxxxx din data de 02.09.2005 emisă de ____________ Cluj în valoare de 9535 lei

27-factura fiscală ________ LKI nr. xxxxxxx din data de 06.09.2005 emisă de ____________ Cluj în valoare de 17.301 lei

28-factura fiscală ________ LKI nr. xxxxxxx din data de 01.12.2005 emisă de ____________ Cluj în valoare de 10.975 lei

29-factura fiscală ________ VJU nr. xxxxxxx din data de 02.08.2005 emisă de ___________________________________ valoare de 9579 lei

1-chitanța nr. xxxxxxx din data de 06.01.2005 emisă de ____________________ B_____

2-chitanța nr. xxxxxxx din data de 04.03.2005 emisă de ____________________ B_____

3- chitanța nr. xxxxxxx din data de 02.04.2005 emisă de ____________________ B_____

4- chitanța nr. xxxxxxx din data de 04.05.2005 emisă de ____________________ B_____

5- chitanța nr. xxxxxxx din data de 02.06.2005 emisă de ____________________ B_____

6- chitanța nr. xxxxxxx din data de 20.08.2005 emisă de ____________________ B_____

7- chitanța nr. xxxxxxx din data de 22.08.2005 emisă de ____________________ B_____

8- chitanța nr. xxxxxxx din data de 02.08.2005 emisă de ________________________________________>

9- chitanța nr. xxxxxxx din data de 01.09.2005 emisă de __________________ SRL Hunedoara

10- chitanța nr. xxxxxxx din data de 08.08.2005 emisă de __________________ SRL Hunedoara

11- chitanța nr. xxxxxxx din data de 02.10.2005 emisă de __________________ SRL Hunedoara

12- chitanța nr. xxxxxxx din data de 06.09.2005 emisă de ________________________________________>

13- chitanța nr. xxxxxxx din data de 02.04.2005 emisă de ____________

14- chitanța nr. xxxxxxx din data de 02.06.2005 emisă de ____________

15- chitanța nr. xxxxxxx din data de 04.07.2005 emisă de ____________

16- chitanța nr. xxxxxxx din data de 03.08.2005 emisă de ____________

17- chitanța nr. xxxxxxx din data de 06.08.2005 emisă de ____________

18- chitanța nr. xxxxxxx din data de 02.09.2005 emisă de ____________

19- chitanța nr. xxxxxxx din data de 06.09.2005 emisă de ____________

20 - chitanța nr. xxxxxxx din data de 01.12.2005 emisă de ____________

20- chitanța nr. xxxxxxx din data de 05.03.2005 emisă de ___________________ Gorj

21- chitanța nr. xxxxxxx din data de 02.04.2005 emisă de ___________________ Gorj

22- chitanța nr. xxxxxxx din data de 04.05.2005 emisă de ___________________ Gorj

23- chitanța nr. xxxxxxx din data de 02.06.2005 emisă de ___________________ Gorj

24 -chitanța nr. xxxxxxx din data de 01.08.2005 emisă de ___________________ Gorj

25 -chitanța nr. xxxxxxx din data de 01.09.2005 emisă de ___________________ Gorj

26 -chitanța nr. xxxxxxx din data de 02.09.2005 emisă de ___________________ Gorj

27 -chitanța nr. xxxxxxx din data de 04.09.2005 emisă de ___________________ Gorj

28 -chitanța nr. xxxxxxx din data de 02.09.2005 emisă de ___________________ Gorj a fost executat de învinuita T________ A__. (f 329-341)

Din raportul de constatare tehnico-științifică nr. xxxxxx din data de 04.12.2009 f 349-388 ) efectuat cu privire la cele 35 de facturi fiscale și cele 34 de chitanțe înregistrate în evidențele ____________ rezultă că mențiunile de pe factura fiscală >ena HD VJU nr. xxxxxxx din data de 18.02.2005 emisă de __________________ SRL Hunedoara , chitanța nr. xxxxxxx din data de 18.02.2005 emisă de _____________________________________ fost executate de învinuita I____ loan .

Din raportul de expertiză nr. xxxxxx din data de 28.01.2011 ( f 394-409 ) rezultă că :

- semnăturile de la rubrica - semnătura și ștampila furnizorului de pe facturile fiscale seriile și nr. BV RTE nr. xxxxxxx din data de 20.08.2005 , BV RTE nr. 1965 231 din data de 02.06.2005 , BV RTE nr. xxxxxxx din data de 02.04.2005 BV RTE nr. xxxxxxx din data de 06.01.2005 , au fost executate probabil , de învinuita T________ A__

- semnăturile de la rubrica - semnătura de primire - de pe facturile fiscale Briile și nr. : GJWCF nr. xxxxxxx din data de 02.09.2005 emisă de ___________________ Gorj , GJWCF nr. xxxxxxx din data de 02.09.2005 emisă de ___________________ Gorj în valoare de 11.574 lei , GJWCF nr. xxxxxxx din data de W.09.2005 emisă de ___________________ Gorj , GJWCF nr. xxxxxxx din data de 9.08.2005 emisă de ___________________ Gorj , GJWCF nr. xxxxxxx din data de 1.09.2005 emisă de ___________________ Gorj , factura fiscală ________ LKI nr. 568 9 2 3 din data de 02.09.2005 emisă de ____________ Cluj , factura fiscală eria CJ LKI nr. xxxxxxx din data de 06.09.2005 emisă de ____________ .factura scală ________ LKI nr. xxxxxxx din data de 01.12.2005 emisă de ____________ ]uj , facturile fiscale BV RTE nr. xxxxxxx din data de 22.08.2005 emisă de ____________________ B_____ , BV RTE nr. xxxxxxx din data de 20.08.2005 emisă de ____________________ B_____ , facturile fiscale seriile și nr. :HD VJU nr. xxxxxxx in data de 02.10.2005 emisă de __________________ SRL Hunedoara , HD VJU r xxxxxxx din data de 06.09.2005 emisă de __________________ SRL Hunedoara , HD VJU nr. xxxxxxx din data de 01.09.2005 emisă de _____________________________________ VJU nr. xxxxxxx din data de 08.08.2005 emisă de __________________ SRL Hunedoara , SV VSV nr. xxxxxxx din data de 4.04.2005 emisă de ____________ Suceava au fost executate de învinuitei S_______ P______.

- semnăturile de la rubrica - casier - de pe chitanțele cu nr. : nr. xxxxxxx din data de 02.06.2005 , nr. xxxxxxx din data de 20.08.2005, nr. xxxxxxx din data de 6.01.2005 , nr. xxxxxxx din data de 02.04.2005, au fost executate de învinuita T________ A__. În declarațiile date pe parcursul desfășurării cercetărilor, învinuita T________ A__ a recunoscut comiterea faptei reținute în sarcina sa.

În declarațiile date în cursul urmăririi penale învinuita S_______ P______ nu a recunoscut comiterea faptelor reținute în sarcina sa arătând că a predat cele 62 de facturi fiscale emise în anul 2005 învinuitei I____ loan pentru a le înregistra în contabilitate. Declarația învinuitei S_______ P______ nu este confirmată de declarația învinuitei I____ loan care a susținut că învinuita S_______ P______ i-a solicitat să se ocupe de evidența contabilă a ____________ în cursul anului 2007. Învinuita S_______ P______ nu a recunoscut comiterea infracțiunilor de instigare la evaziune fiscală și fals în înscrisuri sub semnătură privată arătând că cele 35 de facturi fiscale și cele 34 de chitanțe atestă operațiuni comerciale reale.

În fața instanței, inculpata S_______ P______ nu a dat declarație, însă inculpata T________ A__ a dat declarație, în care a invocat faptul că a completat facturile fiscale cu datele precizate de inculpată sau de cei care veneau să îi aducă facturile. Inculpata a precizat însă că nu a văzut nici un act din care să rezulte operațiunile financiar contabile pe care le înscria în facturi, recunoscând implicit săvârșirea faptelor.

De asemenea, s-au audiat martorii I____ I___ și T________ A________ și s-a efectuat o expertiză contabilă pentru a se stabili dacă valoarea prejudiciului este cea precizată de partea civilă, expertiză care a fost efectuată în cauză.

Analizând materialul probator administrat în cursul urmăririi penale și în faza de judecată, instanța de fond a reținut ca temeinic dovedită situația de fapt reținută prin actul de inculpare.

În drept, faptele inculpatei S_______ P______ care , la diferite intervale de timp Iar în realizarea aceleiași rezoluții infracționale , în calitate de administrator al ____________ , in perioada ianuarie 2005 - decembrie 2005 , a înstrăinat către ________________ deșeuri neferoase conform următoarelor facturi fiscale are , cu intenție și în scopul de a se sustrage de la îndeplinirea obligațiilor scale , nu au fost înregistrate in actele contabile cauzând un prejudiciu in cuantum de 58.274,6 lei reprezentând impozit pe profit:

- factura nr. xxxxxxx din data de 13.01.2005 în valoare totală de 5044,41 lei;

- factura nr. xxxxxxx din data de 14.01.2005 în valoare totală de xxxxx,41 lei;

- factura nr. xxxxxxx din data de 24.01.2005 în valoare totală de 5926,80 lei;

- factura nr. xxxxxxx din data de 24.01.2005 în valoare totală de 8765,54 lei;

- factura nr. xxxxxxx din data de 07.02.2005 în valoare totală de 2905,98 lei;

- factura nr. xxxxxxx din data de 21.02.2005 în valoare totală de xxxxx,40 lei factura nr. xxxxxxx din data de 16.03.2005 în valoare totală de xxxxx,67 lei;

- factura nr. xxxxxxx din data de 18.03.2005 în valoare totală de 9188,70 lei;

- factura nr. xxxxxxx din data de 23.03.2005 în valoare totală de 6254,16 lei;

- factura nr. xxxxxxx din data de 30.03.2005 în valoare totală de xxxxx,80 lei;

- factura nr. xxxxxxx din data de 30.03.2005 în valoare totală de 2460,21 lei ;

- factura nr. xxxxxxx din data de 04.04.2005 în valoare totală de 5164,72 lei ;

- factura nr. xxxxxxx din data de 04.04.2005 în valoare totală de xxxxx,36 lei

- factura nr. xxxxxxx din data de 05.04.2005 în valoare totală de 6908,66 lei

- factura nr. xxxxxxx din data de 11.04.2005 în valoare totală de 6518 lei

- factura nr. xxxxxxx din data de 19.04.2005 în valoare totală de 9701,95 lei

- factura nr. xxxxxxx din data de 22.04.2005 în valoare totală de 6552,26 lei

- factura nr. xxxxxxx din data de 11.05.2005 în valoare totală de 9541,06 lei

- factura nr. xxxxxxx din data de 16.05.2005 în valoare totală de 3246,677 lei

- factura nr. xxxxxxx din data de 23.05.2005 în valoare totală de 2849,336 lei

- factura nr. xxxxxxx din data de 25.05.2005 în valoare totală de 4367,895 lei

- factura nr. xxxxxxx din data de 04.06.2005 în valoare totală de xxxxx,68 lei

- factura nr. xxxxxxx din data de 10.06.2005 în valoare totală de xxxxx,22 lei

- factura nr. xxxxxxx din data de 15.06.2005 în valoare totală de 6539,53 lei

- factura nr. xxxxxxx din data de 20.06.2005 în valoare totală de xxxxx,82 lei

- factura nr. xxxxxxx din data de 22.06.2005 în valoare totală de 4760 lei

- factura nr. xxxxxxx din data de 29.06.2005 în valoare totală de 5620,97 lei

- factura nr. xxxxxxx din data de 06.07.2005 în valoare totală de 5524,57 lei

- factura nr. xxxxxxx din data de 18.07.2005 în valoare totală de 5101,77 lei

- factura nr. xxxxxxx din data de 21.07.2005 în valoare totală de 1472,03 lei

- factura nr. xxxxxxx din data de 28.07.2005 în valoare totală de 4061,71 lei

- factura nr. xxxxxxx din data de 02.08.2005 în valoare totală de 5054,64 lei

- factura nr. xxxxxxx din data de 04.08.2005 în valoare totală de 6469,43 lei

- factura nr. xxxxxxx din data de 09.08.2005 în valoare totală de 3273,09 lei

- factura nr. xxxxxxx din data de 11.08.2005 în valoare totală de 4376,82 lei

- factura nr. xxxxxxx din data de 15.08.2005 în valoare totală de 7162,49 lei

- factura nr. xxxxxxx din data de 16.08.2005 în valoare totală de 9096,60 lei

- factura nr. xxxxxxx din data de 18.08.2005 în valoare totală de 5121,76 lei

- factura nr. xxxxxxx din data de 24.08.2005 în valoare totală de 3953,18 lei

- factura nr. xxxxxxx din data de 25.08.2005 în valoare totală de 4244,25 lei

- factura nr. xxxxxxx din data de 26.08.2005 în valoare totală de 8427,70 lei

- factura nr. xxxxxxx din data de 29.08.2005 în valoare totală de 4174,76 lei ; 08.2005 în valoare totală de 9387,91 lei 08.2005 în valoare totală de 8984,02 lei 09.2005 în valoare totală de xxxxx,32 lei 09.2005 în valoare totală de 8054,44 lei 09.2005 în valoare totală de 9568,79 lei 09.2005 în valoare totală de xxxxx,16 lei 09.2005 în valoare totală de 5423,90 lei 09.2005 în valoare totală de 4030,53 lei 09.2005 în valoare totală de xxxxx,67 lei 09.2005 în valoare totală de 8703,66 lei 09.2005 în valoare totală de 2584,08 lei 09.2005 în valoare totală de 2449,73 lei 09.2005 în valoare totală de 6620,33 lei 09.2005 în valoare totală de 9875,33 lei .09.2005 în valoare totală de xxxxx,73 lei .09.2005 în valoare totală de 9770,26 lei .10.2005 în valoare totală de 4403,24 lei .11.2005 în valoare totală de 2115,58 lei . 10.2005 în valoare totală de 6056,39 lei 12.2005 în valoare totală de xxxxx,86 lei întrunesc elementele constitutive ale infracțiunii de evaziune fiscală , faptă prev și ped de art. 9 lit b Legea 241/2005 , cu aplic art. 41 alin 2 CP .

Faptele inculpatei T________ A__ care la diferite intervale de timp dar în executarea aceleiași rezoluții infracționale , în anul 2005 , cu intenție și urmărind ca inculpata S_______ P______ să se sustragă de la îndeplinirea obligațiilor fiscale a completat cu date nereale ( a consemnat operațiuni comerciale fictive ) facturile fiscale și chitanțele menționate mai jos care ulterior au fost înregistrate ( de către învinuitul I____ loan in actele contabile ale ____________ :

1-factura fiscală ___________ nr. xxxxxxx din data de 02.09.2005 emisă de ___________________ Gorj în valoare de 11.456 lei

2-factura fiscală ___________ nr. xxxxxxx din data de 02.09.2005 emisă de ___________________ Gorj în valoare de 11.574 lei

3-factura fiscală ___________ nr. xxxxxxx din data de 04.09.2005 emisă de ___________________ Gorj în valoare de 14.695 lei

4-factura fiscală ___________ nr. xxxxxxx din data de 09.08.2005 emisă de ___________________ Gorj în valoare de 10.987 lei

5-factura fiscală ___________ nr. xxxxxxx din data de 02.06.2005 emisă de ___________________ Gorj în valoare de 85.689.520 rol

6-factura fiscală ___________ nr. xxxxxxx din data de 01.09.2005 emisă de ___________________ Gorj în valoare de 6685 lei

7-factura fisaclă ___________ nr. xxxxxxx din data de 04.05.2005 emisă de ___________________ Gorj în valoare de 96.651.800 rol

8-factura fiscală ___________ nr. xxxxxxx din data de 02.04.2005 emisă de ___________________ Gorj în valoare de xxxxxxxxxxx rol

9-factura fiscală ___________ nr. xxxxxxx din data de 05.03.2005 emisă de ___________________ Gorj în valoare de xxxxxxxxxxx lei

10-factura fiscală ________ RTE nr. xxxxxxx din data de 22.08.2005 emisă de ____________________ B_____ în valoare de 16.055 lei

11 -factura fiscală ________ RTE nr. xxxxxxx din data de 20.08.2005 emisă de ____________________ B_____ în valoare de 17.567 lei

12-factura fiscală ________ RTE nr. xxxxxxx din data de 02.06.2005 emisă de ____________________ B_____ în valoare de xxxxxxxxxxx rol

13-factura fiscală ________ RTE nr. xxxxxxx din data de 04.05.2005 emisă de ____________________ B_____ în valoare de xxxxxxxxxxx rol

14-factura fiscală ________ RTE nr. xxxxxxx din data de 02.04.2005 emisă de ____________________ B_____ în valoare de xxxxxxxxxxx rol

15-factura fiscală ________ RTE nr. xxxxxxx din data de 04.03.2005 emisă de ____________________ B_____ în valoare de xxxxxxxxxxx rol

16-factura fiscală ________ RTE nr. xxxxxxx din data de 06.01.2005 emisă de ____________________ B_____ în valoare de 77.730.800 rol

17-factura fiscală ________ VJU nr. xxxxxxx din data de 02.10.2005 emisă de __________________ SRL Hunedoara în valoare de 3944 lei

18-factura fiscală ________ VJU nr. xxxxxxx din data de 06.09.2005 emisă de __________________ SRL Hunedoara în valoare de 9274 lei

19-factura fiscală ________ VJU nr. xxxxxxx din data de 01.09.2005 emisă de ___________________________________ valoare de xxxxx lei

20-factura fiscală ________ VJU nr. xxxxxxx din data de 08.08.2005 emisă de __________________ SRL Hunedoara în valoare de xxxxx lei

21-factura fiscală ________ LKI nr. xxxxxxx din data de 02.04.2005 emisă de ____________ Cluj în valoare de xxxxxxxx rol

22-factura fiscală ________ LKI nr. xxxxxxx din data de 02.06.2005 emisă de ____________ Cluj în valoare de 86.056.800 rol

23-factura fiscală ________ LKI nr. xxxxxxx din data de 04.07.2005 emisă de ____________ Cluj în valoare de 9838 lei

24-factura fiscală ________ LKI nr. xxxxxxx din data de 03.08.2005 emisă de ____________ Cluj în valoare de xxxxx lei

25-factura fiscală ________ LKI nr. xxxxxxx din data de 06.08.2005 emisă de ____________ Cluj în valoare de 13.119 lei

26-factura fiscală ________ LKI nr. xxxxxxx din data de 02.09.2005 emisă de ____________ Cluj în valoare de 9535 lei

27-factura fiscală ________ LKI nr. xxxxxxx din data de 06.09.2005 emisă de ____________ Cluj în valoare de 17.301 lei

28-factura fiscală ________ LKI nr. xxxxxxx din data de 01.12.2005 emisă de ____________ Cluj în valoare de 10.975 lei

29-factura fiscală ________ VJU nr. xxxxxxx din data de 02.08.2005 emisă de __________________ SRL Hunedoara în valoare de 9579 lei

1-chitanța nr. xxxxxxx din data de 06.01.2005 emisă de ___________________ B_____

2-chitanța nr. xxxxxxx din data de 04.03.2005 emisă de ___________________ B_____

3- chitanța nr. xxxxxxx din data de 02.04.2005 emisă de ___________________ B_____

4- chitanța nr. xxxxxxx din data de 04.05.2005 emisă de ____________________ B_____

5- chitanța nr. xxxxxxx din data de 02.06.2005 emisă de ____________________ B_____

6- chitanța nr. xxxxxxx din data de 20.08.2005 emisă de ____________________ B_____

7- chitanța nr. xxxxxxx din data de 22.08.2005 emisă de ____________________ B_____

8- chitanța nr. xxxxxxx din data de 02.08.2005 emisă de ________________ SRL Hunedoara

9- chitanța nr. xxxxxxx din data de 01.09.2005 emisă de ________________ SRL Hunedoara

10- chitanța nr. xxxxxxx din data de 08.08.2005 emisă de ________________________________________>

11- chitanța nr. xxxxxxx din data de 02.10.2005 emisă de __________________ SRL Hunedoara

12- chitanța nr. xxxxxxx din data de 06.09.2005 emisă de __________________ SRL Hunedoara